各公司计算相关业务单独售价所依据的业务设计量与该业务实际使用量出现重大偏差时，应基于实际使用量修正对公司所承担履约义务的合理估计。

递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

我公司2022年发生业务招待费200万元，其中超过所得税扣除标准限额的金额为15万元，形成可抵扣暂时性差异15万元。

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

税务核算人员根据收到的汇算清缴退税税款，在系统完成以下会计分录（不考虑往来中转科目）:
借：银行存款（正数）
借：应交税费-应交企业所得税（负数）

税务核算人员根据经审核无误的税金申报表及其他相关资料确定的汇算清缴应缴税款，在ERP系统完成清缴税金缴纳的核算，最终形成以下分录（不考虑往来中转科目）： “借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款”。

中期/年末关账前，税务核算人员根据经财务部门负责人或其授权人员审核无误的税金计提报账单或审核签字的企业所得税纳税调整表和企业所得税调整分录工作底稿进行纳税调整核算。

处理企业所得税预缴核算账务时，应通过税务管理平台-企业所得税-基础底稿-预缴底稿版本创建进行处理。

企业在纳税年度内某月或者某季度亏损，无需向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的80％加计扣除。