套餐中某业务的分摊收入等于该业务的收入分摊比例乘以（ ）。

期末，应将所得税费用科目余额转入“本年利润”科目，结转后所得税费用科目应无余额。

公司应当设置“递延所得税资产备查簿”，详细记录发生的可抵扣暂时性差异的原因、金额、预计可抵扣期限、已抵扣金额等。

公司应当在附注中披露对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，确认递延所得税资产的依据。

递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

我公司2022年发生业务招待费200万元，其中超过所得税扣除标准限额的金额为15万元，形成可抵扣暂时性差异15万元。

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

税务核算人员根据收到的汇算清缴退税税款，在系统完成以下会计分录（不考虑往来中转科目）:
借：银行存款（正数）
借：应交税费-应交企业所得税（负数）

税务核算人员根据经审核无误的税金申报表及其他相关资料确定的汇算清缴应缴税款，在ERP系统完成清缴税金缴纳的核算，最终形成以下分录（不考虑往来中转科目）： “借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款”。

中期/年末关账前，税务核算人员根据经财务部门负责人或其授权人员审核无误的税金计提报账单或审核签字的企业所得税纳税调整表和企业所得税调整分录工作底稿进行纳税调整核算。

处理企业所得税预缴核算账务时，应通过税务管理平台-企业所得税-基础底稿-预缴底稿版本创建进行处理。