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中级审计师-中级审计相关基础知识(官方)
774
单选题

下列各项中,产生应纳税暂时性差异的是:

A
 预计负债账面价值120万元,计税基础0
B
 无形资产账面价值45万元,计税基础60万元
C
 应收账款账面价值300万元,计税基础320万元
D
 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值50万元,计税基础30万元

答案解析

正确答案:D

解析:

解析:资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础,会产生应纳税暂时性差异第三节所得税费用

相关知识点:

应纳税暂时性差异辨别

中级审计师-中级审计相关基础知识(官方)

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