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中级审计师-中级审计相关基础知识(官方)
774
单选题

甲股份有限公司2015年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致.该公司2016年末该设备产生:

A
 应纳税暂时性差异400万元
B
 可抵扣暂时性差异132万元
C
 可抵扣暂时性差异400万元
D
 应纳税暂时性差异92万元

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:该设备产生的可抵扣暂时性差异=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3]=400(万元)第三节所得税费用

相关知识点:

折旧年限不同致可抵扣差异

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单选题

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