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(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准;(2)限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账;(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单.2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:(1)向有关人员询问销售与收款业务情况;(2)观察销售与收款业务执行情况;(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票;(4)对营业收入的真实性进行分析.3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%,审计人员经调查了解,发现该类产品的行业平均毛利率为10%.4.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元. “资料1”所述情况中,违反内部控制要求的有:
下列各项中,不属于社会审计实施阶段工作的是()
促进组织完善治理、增加价值和实现目标是()的总体审计目标.
财务审计项目的一般审计目标中,记录或列报的金额是实际存在或发生的指的是().
审计人员实地检查有形资产可以确定()
管理层财务报表认定不包括().
按每个审计项目分别确定的目标,只适用于特定的审计项目是指().
下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述,正确的有().
下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中,不正确的是().
按照我国国家审计准则的规定,在审计中发现重大违法行为线索时,审计组或者审计机关可以采取的应对措施有().
