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案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元.针对“资料2”,审计人员初步判断所计算比率存在异常的原因有:
案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元. “资料1”中,违反内部控制要求的有:
下列各项中,属于会计信息控制的是()
在审计抽样时,下列各项中与所需样本量成正向关系的是().
下列各项控制审计风险的方法中,属于自我保护法的有:
下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是().
财产清查盘点制度属于控制活动中的()
下列各项中,属于内部控制中实物控制的是().
下列有关内部控制的表述,正确的有().
下列各项中,属于业务授权控制的是().
