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下列各项中,属于凭证与记录控制措施的是().
建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于().
在设计适当的内部控制系统中,可以由一个人兼任的工作是()
定期财产清查属于控制活动中的().
下列内部控制措施中,属于察觉式控制的是().
下列关于重大错报风险的表述中,正确的有()
【案例分析题】案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元.“资料5”中,审计人员认为甲公司确认该生产线的入账价值:
案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元.针对“资料4”,审计人员认为该事项对财务报表的影响有:
案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元.针对“资料3”中甲公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的是:
案例二(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关采购与付款的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单,请购单没有连续编号;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账.2.审计人员运用分析性复核方法,对甲公司固定资产变动的合理性进行检查,发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常.3.审计人员准备对固定资产实施监盘时,甲公司提出如下建议:(1)对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;(2)对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;(3)对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;(4)对异地使用的固定资产,不再抽查验证.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,甲公司2013年11月购买丙公司产品,价值234000元(其中增值税进项税额为34000元),至今未付款.经查,丙公司已于2016年破产清算,应付账款确实无法支付.5.2016年8月,甲公司对一条生产线进行改扩建.该生产线改扩建前账面净值1500万元;改扩建过程中,共支付工程款300万元;改扩建期间,试运行取得净收入40万元;改扩建完工后,该公司确认该生产线的入账价值为1800万元.针对“资料2”,审计人员初步判断所计算比率存在异常的原因有:
