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(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案. “资料1”中,符合内部控制相关要求的为:
下列各项中,属于经营决策控制的是().
实物盘点属于().
企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定应对策略是().
下列各项中,属于凭证与记录控制措施的是().
建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于().
在设计适当的内部控制系统中,可以由一个人兼任的工作是()
定期财产清查属于控制活动中的().
下列内部控制措施中,属于察觉式控制的是().
下列关于重大错报风险的表述中,正确的有()
