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内部控制的产生和发展,促使审计工作从详细审计发展成为().
【案例分析题】(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.资料5”中发现的情况,可能的原因为
【案例分析题】(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资抖4”中,如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整,则对2016年度财务报表可能产生的影响为:
【案例分析题】(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资料3”中,可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为:
(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:
(一)资料2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程,(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序:(1)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形.(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批.3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)分析应付账款账龄;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况.4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税,增值税税率17%),至今未付款.经查,Y公司已于2014年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案. “资料1”中,符合内部控制相关要求的为:
下列各项中,属于经营决策控制的是().
实物盘点属于().
企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定应对策略是().
下列各项中,属于凭证与记录控制措施的是().
