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审计人员运用系统选样法从10000张销售凭证中抽查200张如果以第137号凭证作为起点,下列样本号码中一定会被选中的是()
在审计抽样时,下列各项中与所需样本量成反向关系的是()
下列关于内部控制测评的说法中,不正确的是().
审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有().
下列有关内部控制测评的表述中,正确的有()
内部控制测评的作用包括().
下列属于文字说明法的优点是().
与文字描述法相比,应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有().
下列选项中,审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括().
案例二(一)资料2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期.3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:(1)审查决算日之后数周内的支出业务(2)追踪决算日后若干天的购货发票(3)追踪决算日之前发出的验收单.(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款.经查,Y公司已于2016年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料5”中发现的情况,可能的原因为().
