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(一)资料2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查,包括:(1)审查信息系统的开发维护过程,(2)审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;(3)审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案.2.审计人员发现,甲公司仓库保管员承担了以下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统;(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;(3)单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据(4)批准仓储物资的报废核销.3.审计人员了解到,甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单,由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表.4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货5.2016年月12日31甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户.审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查,其账面余额为1600万元,审定金额为1300万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料4”中,审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单应当实施的控制测试为:
(一)资料2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查,包括:(1)审查信息系统的开发维护过程,(2)审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;(3)审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案.2.审计人员发现,甲公司仓库保管员承担了以下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统;(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;(3)单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据(4)批准仓储物资的报废核销.3.审计人员了解到,甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单,由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表.4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货5.2016年月12日31甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户.审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查,其账面余额为1600万元,审定金额为1300万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料3”中,未涉及的控制活动为:
(一)资料2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查,包括:(1)审查信息系统的开发维护过程,(2)审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;(3)审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案.2.审计人员发现,甲公司仓库保管员承担了以下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统;(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;(3)单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据(4)批准仓储物资的报废核销.3.审计人员了解到,甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单,由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表.4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货5.2016年月12日31甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户.审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查,其账面余额为1600万元,审定金额为1300万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,不应当由仓库保管员承担的职责为:
(一)资料2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查,包括:(1)审查信息系统的开发维护过程,(2)审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;(3)审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案.2.审计人员发现,甲公司仓库保管员承担了以下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统;(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;(3)单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据(4)批准仓储物资的报废核销.3.审计人员了解到,甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单,由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表.4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货5.2016年月12日31甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户.审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查,其账面余额为1600万元,审定金额为1300万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”中,属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有:
为了核实营业收入的截止期,审计人员可实施的审计程序有().
下列各项中会导致被审计单位当期生产成本虚增的有:
下列各项中,审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有().
被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时,为审查主营业务收入记账的正确性,可与销售发票存根相核对的账簿有()
被审计单位以商业汇票结算方式销售产品时,为审查主营业务收入记账的正确性,可与销售发票存根相核对的账簿有().
针对接近年末发生的大额销售或异常销售,为了验证营业收入入账的正确性,审计人员实施的下列程序中不恰当的有().
