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(一)资料2018年1月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准(2)货物发出后,由销售人员负责催收货款(3)出纳员期末向客户寄送应收账款对账单,并针对不符事项进行调查(4)发生销售退回或折让需要编制汇款通知书2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:(1)向有关人员询问销售与收款业务情况(2)观察销售与收款业务执行情况(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票(4)对营业收入实施截止测试3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%,审计人员经调查了解,发现该类产品的行业平均毛利率为10%.4.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)针上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”所述情况中,不符合内部控制要求的有()
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表.2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行;(2)在银行进账单上加盖印鉴;(3)登记银行存款总账;(4)核对汇款通知书.3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查.4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对.5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门.在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料5”中,审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查,应当实施的控制测试为()
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表.2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行;(2)在银行进账单上加盖印鉴;(3)登记银行存款总账;(4)核对汇款通知书.3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查.4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对.5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门.在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料4”中,未涉及的控制活动为()
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表.2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行;(2)在银行进账单上加盖印鉴;(3)登记银行存款总账;(4)核对汇款通知书.3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查.4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对.5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门.在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料3”中,审计人员采用的样本选取方法为()
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表.2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行;(2)在银行进账单上加盖印鉴;(3)登记银行存款总账;(4)核对汇款通知书.3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查.4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对.5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门.在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,审计人员认为不能由赵某承担的职责为()
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表.2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行;(2)在银行进账单上加盖印鉴;(3)登记银行存款总账;(4)核对汇款通知书.3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查.4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对.5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门.在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”中,审计人员在创建中间表时执行了以下操作,正确的为()
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有()
在销售与收款业务循环内部控制中,发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止()
(一)资料2018年3月,某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计、有关主营业务收入审计的情况和资料如下:资料1:审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序:(1)将2017年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较;(2)将2017年度主营业务收入的变化趋势与行业趋势相比较;(3)将2017年度各月主营业务收入的实际数与预算数相比较;(4)将2017年度不同产品的毛利率水平相比较.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.资料2:审计人员执行分析程序发现,乙公司2017年产品售价没有变动,但销售收入与上年相比有较大幅度增长,且各月的收入水平均衡.以前年度7至10月是销售旺季,其收入通常达到全年收入的80%以上、2017年7至10月的销售收入与以前年度同期相差不大.乙公司管理人员对2017年销售收入大幅度增长及各月收入水平趋于均衡的情况作出如下解释:公司采取有效的成本控制措施,促使产品成本进一步降低;公司提出有效的淡季营销策略,引导消费者改变了消费习惯;公司拓展海外市场,有效改善了淡季的销售业绩;公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施.资料3:对营业收入进行实质性审查时,审计人员决定重点审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况.资料4:审计人员发现,乙公司2018年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录,该笔销售原记录于2017年12月12日的主营业务收入明细账中.审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查.资料5:审计人员发现2017年乙公司新增了客户B公司,1至6月B公司为乙公司带来60%以上的营业收入,7至12月乙公司没有来自B公司的营业收入.截至2017年底,乙公司应收B公司账款余额为1000万元.针对“资料5”,对于来源于B公司的营业收入,审计人员应采取的进一步审计程序有().
(一)资料2018年3月,某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计、有关主营业务收入审计的情况和资料如下:资料1:审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序:(1)将2017年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较;(2)将2017年度主营业务收入的变化趋势与行业趋势相比较;(3)将2017年度各月主营业务收入的实际数与预算数相比较;(4)将2017年度不同产品的毛利率水平相比较.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.资料2:审计人员执行分析程序发现,乙公司2017年产品售价没有变动,但销售收入与上年相比有较大幅度增长,且各月的收入水平均衡.以前年度7至10月是销售旺季,其收入通常达到全年收入的80%以上、2017年7至10月的销售收入与以前年度同期相差不大.乙公司管理人员对2017年销售收入大幅度增长及各月收入水平趋于均衡的情况作出如下解释:公司采取有效的成本控制措施,促使产品成本进一步降低;公司提出有效的淡季营销策略,引导消费者改变了消费习惯;公司拓展海外市场,有效改善了淡季的销售业绩;公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施.资料3:对营业收入进行实质性审查时,审计人员决定重点审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况.资料4:审计人员发现,乙公司2018年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录,该笔销售原记录于2017年12月12日的主营业务收入明细账中.审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查.资料5:审计人员发现2017年乙公司新增了客户B公司,1至6月B公司为乙公司带来60%以上的营业收入,7至12月乙公司没有来自B公司的营业收入.截至2017年底,乙公司应收B公司账款余额为1000万元.针对“资料3”,审计人员为审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况,应重点审查的文件资料和账簿有().
