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(一)资料2017年3月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计.有关固定资产审计的情况和资料如下:1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;(2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门.2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况:(1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值;(2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用;(3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用;(4)12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用.3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如下多种解释:(1)同类固定资产的市场价格大幅上升;(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回;(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额;(4)原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整.4.对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序:(1)检查固定资产卡片;(2)索取设备租赁合同;(3)向设备承租方发函询证;(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证.5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况:(1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计人营业外支出;(2)5月,用一台机器设备对外投资人股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益;(3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程;(4)10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有().
审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时,可以采用的方式有().
被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额,审计人员认为可能的原因有().
被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中,审计人员认为错误的有().
在采购与付款循环的审计过程中,被审计单位可能存在的主要错报风险包括().
以下销售交易中的内部控制,做法不正确的有().
在销售与收款循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责有().
审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时,可采取的审计程序有().
据内部控制的要求,企业下列人员中可以批准销售退回的是()
以下销售交易中的职责分离,做法不恰当的是().
