(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准;(2)限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账;(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单.2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:(1)向有关人员询问销售与收款业务情况;(2)观察销售与收款业务执行情况;(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票;(4)对营业收入的真实性进行分析.3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%,审计人员经调查了解,发现该类产品的行业平均毛利率为10%.4.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.“资料5”中,丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有:

(一)资料2017年3月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时,对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析,发现存货周转率变动幅度较大.2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘,具体工作要点包括:(1)审计人员参与制订盘点计划;(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;(3)在监盘过程中,对过期、毁损的存货单独作出记录;(4)将盘点结果与明细账余额核对.3.审计人员审查丙公司2016年末存货盘点记录后发现A材料的盘点结果为800公斤,而该材料账面记录为1000公斤.据丙公司相关人员解释,多记的200公斤材料当时尚在运输途中,该在途材料于2017年1月2日到货并办理入库手续.4.审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查,发现其生产成本明细账中记录了下列项目:①直接材料费250万元;②由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元.③因自然灾害造成的A材料净损失350万元;④用于公益性捐助的B材料成本50万元;5.审计人员对产成品进行审查时,采取了如下审计程序:(1)审查产成品计价方法的合理性;(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料3”中,针对200公斤的在途材料,审计人员应采取的措施有:

(一)资料2017年3月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时,对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析,发现存货周转率变动幅度较大.2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘,具体工作要点包括:(1)审计人员参与制订盘点计划;(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;(3)在监盘过程中,对过期、毁损的存货单独作出记录;(4)将盘点结果与明细账余额核对.3.审计人员审查丙公司2016年末存货盘点记录后发现A材料的盘点结果为800公斤,而该材料账面记录为1000公斤.据丙公司相关人员解释,多记的200公斤材料当时尚在运输途中,该在途材料于2017年1月2日到货并办理入库手续.4.审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查,发现其生产成本明细账中记录了下列项目:①直接材料费250万元;②由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元.③因自然灾害造成的A材料净损失350万元;④用于公益性捐助的B材料成本50万元;5.审计人员对产成品进行审查时,采取了如下审计程序:(1)审查产成品计价方法的合理性;(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,审计人员实施监盘工作的要点中正确的有:

(一)资料2017年3月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时,对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析,发现存货周转率变动幅度较大.2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘,具体工作要点包括:(1)审计人员参与制订盘点计划;(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;(3)在监盘过程中,对过期、毁损的存货单独作出记录;(4)将盘点结果与明细账余额核对.3.审计人员审查丙公司2016年末存货盘点记录后发现A材料的盘点结果为800公斤,而该材料账面记录为1000公斤.据丙公司相关人员解释,多记的200公斤材料当时尚在运输途中,该在途材料于2017年1月2日到货并办理入库手续.4.审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查,发现其生产成本明细账中记录了下列项目:①直接材料费250万元;②由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元.③因自然灾害造成的A材料净损失350万元;④用于公益性捐助的B材料成本50万元;5.审计人员对产成品进行审查时,采取了如下审计程序:(1)审查产成品计价方法的合理性;(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.针对“资料l”,审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有:

下列审计程序中,可用于推断固定资产是否真实存在的是:

审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是()

为发现未列报或未入账的应付款项,需要审查的相关凭证有().

下列对应付款项的函证,表述正确的是().

审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产,其主要目的是().

下列各项中,属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是().

案例二(一)资料2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计.有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性.2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期.3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:(1)审查决算日之后数周内的支出业务(2)追踪决算日后若干天的购货发票(3)追踪决算日之前发出的验收单.(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款.经查,Y公司已于2016年5月破产.5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为().