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案例三(一)资料2019年3月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员在办理收付款及结算业务的同时,登记现金、银行存款日记账和往来明细账;②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;③签发支票的法人章与财务专用章均由出纳保管,并存放于保箱框中;④出纳人员在签发支票过程中,对写错的支票,当场予以销毁.2.审计人员在3月31日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘.由于是突击盘点,现场只有审计人员与出纳两人在场,审计人员在盘点前与会计主管就盘点事项在电话中进行沟通,会计主管同意进行盘点并事后在盘点表补签字.出纳员完成现金清点后,并编制“库存现金盘点表”,盘点表上由出纳和审计人员签字,事后会计主管进行了补签.3.审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项.审计人员采取了下列审计程序:①重新测试与银行存款相关的内部控制;②对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析;③自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表;④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性.4.审计人员决定向有关开户银行函证.在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单.5.随着审计人员对被审计单位的深入了解,发现丙公司还存以下这些情形:(1)被审计单位的现金交易比例较高,客户与供应商绝大部分都是企业;(2)为方便采购及销售货物,丙公司有时侯将资金存放于管理层或员工个入账户;(3)丙公司个别银行账户存在非正常转账的“一借一贷”;(4)丙公司个别银行账户长期没有使用,但一直没注销(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料5”中发现的情形,哪些表明被审计单位可能存在舞弊()
案例三(一)资料2019年3月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员在办理收付款及结算业务的同时,登记现金、银行存款日记账和往来明细账;②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;③签发支票的法人章与财务专用章均由出纳保管,并存放于保箱框中;④出纳人员在签发支票过程中,对写错的支票,当场予以销毁.2.审计人员在3月31日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘.由于是突击盘点,现场只有审计人员与出纳两人在场,审计人员在盘点前与会计主管就盘点事项在电话中进行沟通,会计主管同意进行盘点并事后在盘点表补签字.出纳员完成现金清点后,并编制“库存现金盘点表”,盘点表上由出纳和审计人员签字,事后会计主管进行了补签.3.审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项.审计人员采取了下列审计程序:①重新测试与银行存款相关的内部控制;②对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析;③自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表;④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性.4.审计人员决定向有关开户银行函证.在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单.5.随着审计人员对被审计单位的深入了解,发现丙公司还存以下这些情形:(1)被审计单位的现金交易比例较高,客户与供应商绝大部分都是企业;(2)为方便采购及销售货物,丙公司有时侯将资金存放于管理层或员工个入账户;(3)丙公司个别银行账户存在非正常转账的“一借一贷”;(4)丙公司个别银行账户长期没有使用,但一直没注销(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,关于审计人员库存现金监盘的做法中,正确的有()
案例三(一)资料2019年3月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员在办理收付款及结算业务的同时,登记现金、银行存款日记账和往来明细账;②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;③签发支票的法人章与财务专用章均由出纳保管,并存放于保箱框中;④出纳人员在签发支票过程中,对写错的支票,当场予以销毁.2.审计人员在3月31日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘.由于是突击盘点,现场只有审计人员与出纳两人在场,审计人员在盘点前与会计主管就盘点事项在电话中进行沟通,会计主管同意进行盘点并事后在盘点表补签字.出纳员完成现金清点后,并编制“库存现金盘点表”,盘点表上由出纳和审计人员签字,事后会计主管进行了补签.3.审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项.审计人员采取了下列审计程序:①重新测试与银行存款相关的内部控制;②对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析;③自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表;④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性.4.审计人员决定向有关开户银行函证.在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单.5.随着审计人员对被审计单位的深入了解,发现丙公司还存以下这些情形:(1)被审计单位的现金交易比例较高,客户与供应商绝大部分都是企业;(2)为方便采购及销售货物,丙公司有时侯将资金存放于管理层或员工个入账户;(3)丙公司个别银行账户存在非正常转账的“一借一贷”;(4)丙公司个别银行账户长期没有使用,但一直没注销(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有()
下列各项中,属于货币资金完整性审计目标的是()
【不定向选择题】审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有().
下列各项中,属于货币资金业务内部控制测试程序的有()
当出现下列情况时,可能表明存在舞弊风险,审计人员应保持警觉()
案例三(一)资料2017年1月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账;②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表;④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表.2.审计人员在1月30日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘.审计人员协助出纳员完成现金清点,并填制“库存现金盘点表”,作为审计工作底稿.监盘结果表明现金长款40000元,出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中,与公司业务无关.3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项.审计人员采取了下列审计程序:①重新测试与银行存款相关的内部控制;②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析;③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表;④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性.4.审计人员决定向有关开户银行函证.在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料3”中,为证实被审计单位解释是否合理,审计人员应采取的最有效审计程序是:
案例三(一)资料2017年1月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账;②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表;④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表.2.审计人员在1月30日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘.审计人员协助出纳员完成现金清点,并填制“库存现金盘点表”,作为审计工作底稿.监盘结果表明现金长款40000元,出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中,与公司业务无关.3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项.审计人员采取了下列审计程序:①重新测试与银行存款相关的内部控制;②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析;③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表;④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性.4.审计人员决定向有关开户银行函证.在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,对于现金长款,下列说法中正确的是:
下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测评的有()
