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多选题
下列有关材料采购内部控制的表述,存在内部控制设计缺陷的有().
A
请购单既可由仓库人员填制,也可由车间、管理部门人员填制
B
订购单未连续编号
C
验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行
D
财会人员收到采购发票后,直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E
收到采购发票前,将材料在仓库临时存放,暂不办理验收手续
答案解析
正确答案：BCDE
解析：
解析:选项B,订购单未连续编号不能保证业务的完整性。选项C,验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行违反分工。选项D,财会人员在收到发票后将发票上所列示商品的名称、规格、数量等与订购单、验收单等相关凭证核对,审核后登记相关账簿,而不是直接登记入账。选项E,文件记录使用和实物控制都会出现问。第一节采购与付款循环概述
相关知识点：
材料采购内控设计缺陷
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单选题
遇有下列情形之一的,审计组应当及时调整审计实施方案()
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下列选项中,不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是().
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