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案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案. “资料1”中,符合内部控制要求的有:
以下应收账款询证函回函中的差异,不应视为错报的有().
针对函证,以下说法中不正确的有().
下列对函证结果的处理方法中,正确的有().
下列关于应收账款函证的表述,正确的有().
(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料5”中,对该债务人应收账款坏账准备计提情况,审计人员应该做出的初步判断有().
(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料4”中,审计人员函证过程中做法恰当的有().
(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料3”中,审计人员核实营业收入交易的截止期,应当重点关注的单据日期是().
(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料2”中,最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是().
(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案. “资料1”所列各项措施中,审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是()
