以下关于审计证据的可靠性分析,说法正确的有().

案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资料5”中,丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有:

案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.针对“资料4”中的情况,审计人员应采取的正确做法有:

案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资料3”中,能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有:

案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案.“资料2”中,无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有:

案例一(一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计.有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:①检查销售发票是否连续编号;②询问对账单是否按期寄出;③检查账龄分析表是否按期编制;④询问是否建立了客户档案.3.在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序:①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动;②对营业收入实施截止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;③对营业收入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;④审查“营业外收入”明细账,看其中是否有营业收入的内容.4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间.甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本.5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案. “资料1”中,符合内部控制要求的有:

以下应收账款询证函回函中的差异,不应视为错报的有().

针对函证,以下说法中不正确的有().

下列对函证结果的处理方法中,正确的有().

下列关于应收账款函证的表述,正确的有().

(一)资料2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计.有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单(2)收取支票与收取现金由不同人员负责(3)记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立(4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录与收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当的授权审批(4)检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同(3)销售发票(4)发运单4.审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复的,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函的,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%的比例计提了坏账准备.据了解,该债务人已经破产,无法偿还所欠债务.(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.“资料5”中,对该债务人应收账款坏账准备计提情况,审计人员应该做出的初步判断有().