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案例二(一)资料2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;(2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;(3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门.(4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证.资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:(1)运输过程的运输费、保险费;(2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;(3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;(4)固定资产到厂后发生的安装调节费用.资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:(1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧(2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出(3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格(4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧.资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:(1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;(2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;(3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;(4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误.(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案.针对“资料3”审计人员发现的情况对财务报表的影响,下列说法正确的是():
案例二(一)资料2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;(2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;(3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门.(4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证.资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:(1)运输过程的运输费、保险费;(2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;(3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;(4)固定资产到厂后发生的安装调节费用.资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:(1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧(2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出(3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格(4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧.资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:(1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;(2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;(3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;(4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误.(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案.针对“资料2”中涉及对应付账款进行函证,审计人员采取的程序不正确是():
案例二(一)资料2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;(2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;(3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门.(4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证.资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:(1)运输过程的运输费、保险费;(2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;(3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;(4)固定资产到厂后发生的安装调节费用.资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:(1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧(2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出(3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格(4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧.资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:(1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;(2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;(3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;(4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误.(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案.在“资料1”中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有()
对应付账款明细账进行审计时,下列各项中,应重点审查的有().
在实施固定资产审计时,如果审计人员发现与以前年度相比,审计期间的折旧费用大幅度增加,则可能的原因有().
在采购与付款循环中,以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是().
下列各项中,应作为固定资产项目在财务报表中列报的有().
采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是().
员工未经批准就购置个人用品违背了采购与付款循环的()认定.
在采购与付款循环的审计过程中,被审计单位可能存在的主要错报风险包括().
