案例一(一)资料:2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计.有关主营业务收入审计的情况和资料如下:1.审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序:(1)将2018年度的综合毛利率与行业综合毛利率相比较;(2)将2018年度各个月份的综合毛利率进行比较;(3)将2018年度各种产品的毛利率比去年同期进行比较;(4)将2018年度不同产品的毛利率水平相比较.2.审计人员执行分析程序发现,乙公司2018年综合毛利率较去年有大幅度的上升,且各种产品的毛利率均得到不同程度的上升.乙公司管理人员对2018年毛利率大幅度增长如下解释:(1)2018年国家推出的税收优惠政策,而公司的产品价格基本上保持不变;(2)2018年公司对原来A产品进行了改良,导致该产品成本较大幅的下降(3)公司拓展海外市场,有效改善了淡季的销售业绩;(4)公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施,销售量得到较大增长.3.审计人员发现2018年未乙公司应收账款明细账数量很多,且明细账之间的金额差异也很大,审计人员决定采用统计抽样审计的方法对其中部分客户过行函证.审计人员根据经验判断确定抽取50家客户进行函证,并随意抽取了50家客户;在函证过程中,由于被审计单位无法提供4家被抽取的客户地址,审计人员临时决定更换4家客户进行函证.函证的回函全部寄到审计人员指定专门用来接收信件的地址.4.对客户的函证结果显示,有2家客户的回函金额与被审计单位相应明细账上所记截的金额不一致,审计人员对不符合的情况采取的进一步审计程序,并在获取充分、适当的审计证据后确认了被审计单位的账上金额(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案.针对“资料2”,审计人员以下采取的审计程序恰当的是().

(一)资料2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下:资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;(2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门.资料2.审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况:(1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值;(2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用;(3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用;(4)12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用.资料3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如下多种解释:(1)同类固定资产的市场价格大幅上升;(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回;(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额;(4)原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整.资料4.对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序:(1)检查固定资产卡片;(2)索取设备租赁合同;(3)向设备承租方发函询证;(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证.资料5.审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况:(1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计入营业外支出;(2)5月,用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益;(3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程;(4)10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用.(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案.在“资料1”中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有().

可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有().

为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款,审计人员可采取的审计程序是().

采购申请的提出与批准相互独立,该项控制程序是为了防止()

下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是:

为查找决算日前未入账的应付账款,审计人员应审查的决算日后若干天的原始凭证有().

为了核查固定资产的真实性,审计人员以下做法恰当的是().

在采购与付款业务循环中,可以由生产或使用部门填写的文件是().

在采购与付款循环中,下列各组凭证通常都需要连续编号的是().

以下发生的固定资产新增业务中,应当计入“营业外收入”科目的是().