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14. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元,并向B企业转让位于我国境内的一处房产,取得转让收入500万元,该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费,B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为( )。
13. 李先生2011年以100万元交付给甲公司用于购买非流通股,甲公司属于代持股公司。2012年该非流通股通过股权分置改革,成为限售股。2020年10月,甲公司将限售股转让,取得1000万元收入,但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定,下列表述正确的是( )。
12. 某非居民企业设在中国境内的经营机构2019年从事劳务活动发生的成本费用总额450万元,但不能正确核算收入总额。当地主管税务机关核定其利润率为20%。该经营机构2019年应在中国境内缴纳企业所得税( )。
11. 境外甲公司在中国境内未设立机构、场所,2021年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的原值为80万元,已经按税法规定计提折旧20万元。2021年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为( )。
10. 2021年6月,A企业吸收合并B企业,B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时,A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件,且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为( )。
9. 下列关于资产损失税前扣除管理的规定,下列说法不正确的是( )。
8. 境内居民企业甲2019年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权,2021年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算,甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元,则甲企业应确认的投资资产转让所得为( )。
7. 关于非货币性资产投资企业所得税的处理,下列说法不正确的是( )。
6. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是( )。
5. 下列符合企业所得税佣金扣除规定,可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是( )。
