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甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元.
A公司2012年12月1日购入的一项环保设备,原价为1500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计.2014年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,A公司所得税税率为25%.假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,对于该项设备,A公司2014年度进行所得税处理时应确认().
甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%.20×8年初适用所得税税率改为25%.甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额.20×8年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0.则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目借方余额为()万元.
甲公司2009年1月1日购入一项无形资产.该无形资产的实际成本为1000万元,摊销年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同).2013年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元.计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变.所得税税率为25%.2014年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为()万元.
下列事项表述中,正确的有( ).
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有().
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有().
下列各项交易或事项中,计税基础不等于账面价值的有().
下列项目中,属于可抵扣暂时性差异的有().
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有().
