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税务师-税法一(官方)
619
单选题

某油田企业为增值税一般纳税人,2022年10月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,同时向购买方收取赔偿金3.39万元,储备费2.26万元.支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元.

A
  135.94
B
  120.35
C
  134.2
D
  120.3

答案解析

正确答案:D

解析:

解析:向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用,要换算为不含税金额并入销售额中征收资源税,相关运杂费用取得增值税发票或者其他有效合法凭据的,准予从销售额中扣除不计税。当月应纳资源税=(2260+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=120.30(万元)。

相关知识点:

油田销售税,含税收入算资源税

税务师-税法一(官方)

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