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单选题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元.已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额.则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是().
A
应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元
B
应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0
C
应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0
D
应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
答案解析
正确答案：D
解析：
解析:当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元﹥58.2万元,则应退税额为58.2万元,免抵税额=62.1-58.2=3.9(万元)。
相关知识点：
生产企业增值税，计算退税与免抵
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下列各项中,不属于资源税征税范围的是().
单选题
下列关于资源税的表述中,不正确的是( ).
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资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,().
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以下属于资源税的纳税义务人的有( ).
单选题
下列关于资源税纳税人的表述错误的是( ).
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下列企业即是增值税纳税人又是资源税纳税人的是().
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根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是().
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下列关于资源税的说法正确的有().
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以下关于资源税法的表述不正确的是().
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下列关于资源税的说法,正确的是( ).
