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税务师-税法一(官方)
619
单选题

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明运输费用100元;进口软件的增值税为8425元.该企业上述业务实际应负担的增值税为()元.

A
  10200
B
  2040
C
  10193
D
  5040

答案解析

正确答案:D

解析:

解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元),实际税负,12060÷168000=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。

相关知识点:

软件企业增值税负担要点

税务师-税法一(官方)

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