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税务师-税法一(官方)
619
单选题

某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利.2021年4月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额19.5万元,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元,计算当月准予抵扣的进项税额为()万元.

A
  23.22
B
  26.25
C
  18.72
D
  24

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:本题考核的知识点是平销返利,返利收入应冲减进项税额,当月准予抵扣的进项税=19.5-6.8/1.13*13%=18.72(万元)。

相关知识点:

平销返利进项税抵扣要点

税务师-税法一(官方)

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