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税务师-税法一(官方)
619
单选题

A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务.A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金.2019年5月,A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元.A公司本月购进一批办公用品,并取得增值税专用发票,注明销售额5万元.增值税专用发票本月已经认证相符.A公司选择按一般计税方法计税.2019年5月A公司应缴纳增值税()万元.

A
  3.09
B
  2.35
C
  8.21
D
  0

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用6%的税率。应缴纳增值税=66÷(1+6%)×6%-5×13%=3.09(万元)

相关知识点:

劳务派遣增值税计算要点

税务师-税法一(官方)

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