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12、企业合并中,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不应予以确认。
11、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价的,应当将该合同变更作为原合同的终止及新合同的订立进行会计处理。
10、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。
9、企业以外购的商品向职工提供份非货币性福利的,应当按照其公允价值确认职工薪酬的金额
8、企业购入控股合并方式形成的长期股权投资发生的交易费用,应在发生时计入当期损益。
7、A公司向客户销售产品100万元,按照客户要求运到交货地点,办理了签收,但未办理到货验收,协议约定客户应于1个月以内完成验收并支付货款,在6个月以内有权退还不合格品。假定A公司根据过去的经验,估计该批产品的退货率约为20%,发出产品并签收时,应按80%的比例确认收入,按20%比例增加预计负债,同时调整相应产品成本,待实际收到退货时,冲减预计负债和增值税销项税额并恢复库存商品。
6、企业对债权投资按预期信用损失法计提减值准备后,在其持有期间不得转回。
5、A环保公司与某市政府签订协议,由A公司采用建设移交经营(BOT)方式参与该城市污水处理厂建设,在该污水处理厂建设期间,A公司应按照
提供的建造服务确认收入和费用。
4、2019年10月A公司与C公司签订协议,将其持有的B公司100%股权转让给C公司,该交易2019年11月28日经双方股东大会通过。股权转让协议约定:”以评估基准日(2019年9月30日)评估值500万元为交易价格,评估基准日至I商过户手续完成日之间B公司实现的利润归C公司所有。”2020年4月30日,除上述过渡期损益尚未结算外,其他股权交易相关款项已全部结算,2020年5月15日,该交易双方最终办理完成工商过户手续。A公司认为,根据协议无权享有B公司2019年10月以后的盈亏,即其从2019年10月1日起就已不再控制B公司,因此不再将其纳入其2019年合并财务报表范围。
3、A公司某污水处理厂发生金额较大的绿化支出,包括主要厂区内及周边绿化支出,包括树木、花草、水池及地下管道等,这部分绿化支出确认为资产。
