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2018年运营业务知识题库
2,326
单选题

A分行列支一笔上门收款手续费人民币106元,因暂未取得增值税发票,暂估进项税额为人民币6元。后取得增值税发票,税额为人民币6.1元。以下说法正确的是( )。

A
应提交“01345冲账”交易,对原列支交易冲正后,重新使用按增值税发票办理支出
B
应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币6元
C
应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元
D
应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将补记“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元

答案解析

正确答案:C

解析:

题中,取得增值税发票后,应作发票匹配入账处理,分录为:
借:“应交税金—应交增值税(进项税额专户)”人民币6.1元
借:“手续费支出—上门收款服务手续费支出”人民币0.1元(红字)
贷:“其他应收款项—暂估增值税进项税额”人民币6元
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