业务拓展人员应对线下商户进行不定期回访和检查，检查至少（ ）一次, 收集与商户有关的各类信息并如实填写《商户日常检查表》。

备用金管理必须设置现金日记账，对每笔现金的收支情况进行详细记录，每天日终账实核对。

总行运营管理部或分行会计结算部应于每个工作日完成前一工作日银行经费账户账实核对工作，但月底不在工作日的，也应核对，保证月底时点账实相符。

人力资源部应与费用账务处理部门每月对账，费用账务处理部门检查本期职工费用支付金额与实际发放数及职工费用发放单是否一致，检查本期职工费用计提数与对应损益类科目是否一致。

长期待摊费用应在达到预定可使用状态之日或本行开始受益之日起一个月内完成建卡，且若在本年度已达到可使用状态或本行已收益，不允许跨年处理。

跨年度的会计差错采用蓝字反向冲正法，对于涉及损益调整的，使用“以前年度损益调整”科目。

日常发现的错账，能通过系统抹账交易进行错账冲正的，由操作索引规定的操作人员直接进行错账冲正。

核心系统内部户对账方面，涉及人工操作内部账户的账务发起部门应指定二级（含）以上受权人员负责每周一次对本机构所涉及人工操作的内部账户的发生明细、余额进行核对以防止发生账务处理误操作。

根据总行要求，为确保全行税务账务处理统一性及税务报表自动化取值准确性，本行自身应缴纳的任何税款，不论金额大小，均应根据税种情况先计入“应交税费”明细科目贷方，实际缴纳时再计入“应交税费”明细科目借方，不得直接借记费用科目，贷记货币资金科目。

操作性错误导致的错账，由原操作部门发起；系统缺陷导致的错账，由导致错账问题的系统管理部门发起。

对于单位客户存款账户，本行应定期与客户进行明细核对及余额核对。