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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

A、 土地使用证

B、 工商营业执照

C、 商标注册证

D、 营业许可证

答案:ABC

解析:解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

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4.境内某居民企业2021年度应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c9c8-c0f5-18fb755e8815.html
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1.【多项选择题】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5313-3c70-c0f5-18fb755e8811.html
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1.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8808.html
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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。
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65.【单项选择题】某船舶公司2020年拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位3000吨。已知机动船舶净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,车船税年税额为每吨5元。该公司2020年应缴纳车船税()元。
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21.【单项选择题】某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑用地为3000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税年税额为3.5元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-dda0-c0f5-18fb755e880c.html
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8.根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-b008-c0f5-18fb755e880a.html
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3.【多项选择题】下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有()。
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10.下列关于税务行政复议受理的陈述,正确的有( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9ad8-c0f5-18fb755e8802.html
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7.【单项选择题】下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。
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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

A、 土地使用证

B、 工商营业执照

C、 商标注册证

D、 营业许可证

答案:ABC

解析:解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

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4.境内某居民企业2021年度应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 200

B. 252.5

C. 197.5

D. 172.5

解析:解析:A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×25%+(12.5-10)=252.5(万元)

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1.【多项选择题】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权()。

A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D. 到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

解析:解析:选项D:税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

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1.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为()。

A.  195元

B.  390元

C.  399元

D.  408元

解析:解析:商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)

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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。

A. 847500

B. 1027500

C. 1035000

D. 3573000

解析:解析:每条卷烟最低计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=120×(1-30%)=84(元),属于甲类卷烟。应纳消费税=300×150+84×250×300×56%=3573000(元)。

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65.【单项选择题】某船舶公司2020年拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位3000吨。已知机动船舶净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,车船税年税额为每吨5元。该公司2020年应缴纳车船税()元。

A. 7500

B. 15000

C. 12000

D. 30000

解析:解析:非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税,该公司2020年应纳车船税税额=3000×2×5×50%=15000(元)。

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21.【单项选择题】某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑用地为3000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税年税额为3.5元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

A. 4.55

B. 2.28

C. 4.03

D. 2.8

解析:解析:对单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2020年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×3.5+0.3×3.5×50%=4.03(万元)。

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8.根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

A.  境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

B.  境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

C.  境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D.  境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

解析:解析:在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务:1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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3.【多项选择题】下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有()。

A.  企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中

B.  企业债权转股权的业务,当期应确认有关债务清偿所得或损失

C.  企业重组中,对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失

D.  企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易,应作为一项企业重组交易处理

解析:解析:选项A,企业债务重组确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额;选项B,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

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10.下列关于税务行政复议受理的陈述,正确的有( )。

A.  行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理

B.  对符合规定的行政复议申请,自行政复议机构收到之日起即为受理;受理行政复议申请,应当书面告知申请人

C.  上级税务机关认为有必要的,可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件

D.  具体行政行为在行政复议期间,行政复议机关认为需要停止执行的,可以停止执行

解析:解析:以上选项全部正确。

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7.【单项选择题】下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。

A.  委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费

B.  委托加工鞭炮,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料

C.  委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再提供加工劳务收取加工费

D.  委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

解析:解析:选项ABC:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D:高尔夫车不属于消费税的征税范围,所以委托方不是消费税的纳税义务人。

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