17.【单项选择题】某生产企业2020年取得产品销售收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过政府机关向目标脱贫地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税()万元。

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1.下列车船应计算缴纳车船税的是()。

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1.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为()。

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4.根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。

题目内容

(

单选题

)

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注册会计师-税法（官方）

23.【单项选择题】关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出,下列说法错误的是()。

A、　在税前扣除子女教育支出时,必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查

B、　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C、　年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照子女教育支出扣除

D、　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

答案：A

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23.下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有( )。

A. 　纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B. 　纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C. 　纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税

D. 　纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税

解析：解析:购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税;纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起60日内申报纳税;进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。

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2.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A. 　炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B. 　汽车厂用于管理部门的自产汽车

C. 　日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D. 　卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

解析：解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税。

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A. 2%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。

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A. 11

B. 5

C. 3

D. 7.5

解析：解析:(1)转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以不在我国缴纳企业所得税;(2)取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内的所得,要在我国缴税,由于A企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为20%,但实际减按10%缴纳,所以A企业在我国应纳的企业所得税=30×10%=3(万元)。

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15.【单项选择题】下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()

A. 　房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 　整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 　直接转让土地使用权的

D. 　纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

解析：解析:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。其他三个选项均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

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7.【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有()。

A. 　数字经济

B. 　多边工具

C. 　税收协定滥用

D. 　实际管理机构规则

解析：解析:BEPS十五项行动计划包括:(1)数字经济;(2)混合错配;(3)受控外国公司规则;(4)利息扣除;(5)有害税收实践,(6)税收协定滥用:(7)常设机构;(8)无形资产;(9)风险和资本;(10)其他高风险交易;(11)数据统计分析;(12)强制披露原则;(13)转让定价同期资料;(14)争端解决;(15)多边工具。

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A. 19.23

B. 30.17

C. 26.05

D. 24.5

解析：解析:广告费税前扣除限额=800×15%=120(万元)<125(万元),所以准予扣除的广告费为120万元,需纳税调增。会计利润=800-500-150-30-20-10=90(万元),向目标脱贫地区的捐款可以据实扣除,无需纳税调整。税收滞纳金不得在税前扣除,需纳税调增。应纳税所得额=90+(125-120)+3=98(万元);应缴纳企业所得税=98×25%=24.5(万元)。

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1.下列车船应计算缴纳车船税的是()。

A. 　军队专用车船

B. 　法院的警用车辆

C. 　人力三轮车

D. 　企业接送职工上下班的班车

解析：解析:军队专用的车船免税;警用车辆免征车船税;非机动车不属于车船税征税范围;企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围,应计算缴纳车船税

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A. 　195元

B. 　390元

C. 　399元

D. 　408元