A、 在境外开办教育培训取得的所得
B、 拥有的专利在境外使用而取得的所得
C、 从境外上市公司取得的股息所得
D、 将境内房产转让给外国人取得的所得
答案:D
解析:解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
A、 在境外开办教育培训取得的所得
B、 拥有的专利在境外使用而取得的所得
C、 从境外上市公司取得的股息所得
D、 将境内房产转让给外国人取得的所得
答案:D
解析:解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
A. 350
B. 310
C. 50
D. 250
解析:解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)
A. 保险理赔金额5000元
B. 商场抽奖所得500元
C. 单张发票中奖金额1000元
D. 退休工资收入8000元
解析:解析:本题考核免征个人所得税的优惠。选项AD,免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
A. 65.49
B. 66.21
C. 66.4
D. 67.26
解析:解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=7000×(1-20%)×1.2%×7/12+(7000-500)×(1-20%)×1.2%×5/12+2×5×12%=66.4(万元)。
A. 210
B. 360
C. 1760
D. 1920
解析:解析:劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。林某1月取得劳务报酬收入=3000×4=12000(元)。每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=12000×(1-20%)=9600(元),该上市公司1月应预扣预缴林某个人所得税=9600×20%=1920(元)。
A. 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得,享受“三免三减半”的税收优惠政策
B. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目盈利年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策
C. 企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税
D. 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
解析:解析:选项A:企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目,不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠;选项B:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策。
A. 坏账损失
B. 存货盘亏损失
C. 报废损失
D. 损失有保险赔偿部分
解析:解析:资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。
A. 地区差别比例税率
B. 地区差别定额税率
C. 幅度比例税率
D. 超额累进税率
解析:解析:耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。
A. 161.88
B. 126.44
C. 119.13
D. 147.25
解析:解析:广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元),实际发生了158.7万元准予全部扣除,同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=(6770+58.5×50%+102-6283-112.5)×25%=126.44(万元)。
A. 纳税信用级别为B级的纳税人
B. 未达到增值税纳税起征点的纳税人
C. 省级人民政府引进人才创办的企业
D. 控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
解析:解析:对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人。(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
A. 依法在我国境内成立的外商投资企业
B. 在加拿大注册,但是实际管理机构在我国境内的企业
C. 在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D. 在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内,但是在我国设立机构场所的企业
解析:解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。A符合注册地标准,B符合实际管理机构所在地标准。