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多选题

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12.【多项选择题】某钢铁公司(增值税一般纳税人)2019年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元。公司预计2019~2021年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有()。

A、　适当延长折旧年限

B、　将备用件计入固定资产原值

C、　从2019年12月开始计提折旧

D、　将增值税进项税额计入固定资产原值

答案：AB

解析：解析:亏损企业选择计价方法应尽可能将成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期,保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的,为降低本期成本费用,固定资产的折旧年限要适当延长,所以选项A正确;对于固定资产的备用件,如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除,会增加当期成本费用,但是如果将备用件并入固定资产原值,便可以随固定资产计提折旧扣除,所以选项B正确;选项C:固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧;选项D:固定资产的进项税额可以抵扣,因此不计入固定资产原值中。

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14.【多项选择题】下列属于资源税征税范围的有()。

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76.【单项选择题】某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月对原有厂房进行修缮改造,已知该厂房原值为2300万元,本次购进的修缮用原材料510万元,配套设施等660万元,均取得增值税专用发票,则针对该业务6月份允许抵扣的进项税额为()万元。

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2.【多项选择题】商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。

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19.中国公民王某于2020年1月以5万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2021年2月取得该上市公司每股0.6元的分红,王某在3月将上述股票以6.2万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税()元。

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52.【多项选择题】下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有()。

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56.【单项选择题】需要办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,车船税的纳税地点为()。

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12.下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有()。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

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8.【多项选择题】下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定,正确的有()。

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18.根据土地增值税法的相关规定,下列各项中,不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是()。

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12.【多项选择题】某钢铁公司(增值税一般纳税人)2019年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元。公司预计2019~2021年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有()。

A、　适当延长折旧年限

B、　将备用件计入固定资产原值

C、　从2019年12月开始计提折旧

D、　将增值税进项税额计入固定资产原值

答案：AB

相关题目

14.【多项选择题】下列属于资源税征税范围的有()。

A. 　石煤

B. 　轻稀土

C. 　天然石英砂

D. 　黄玉

解析：解析:以上选项均属于资源税征税范围。其中,石煤属于能源矿产;轻稀土属于有色金属矿产;天然石英砂属于非金属矿产(矿物类);黄玉属于非金属矿产(宝玉石类)。

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A. 152.1

B. 91.26

C. 85.8

D. 66.3

解析：解析:自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。则该业务6月份允许抵扣的进项税额=(510+660)×13%=152.1(万元)。

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2.【多项选择题】商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。

A. 烟酒

B. 服装

C. 化妆品

D. 劳保用品

解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

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A. 0

B. 600

C. 2000

D. 2500

解析：解析:王某转让境内上市公司股票的行为暂不缴纳个人所得税;获得的股息、红利所得,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

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52.【多项选择题】下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有()。

A. 　企业发生的差旅费

B. 　企业与企业之间的管理费用

C. 　支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

D. 　以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)

解析：解析:按照政策规定,选项B、C,不属于企业所得税税前可扣除的项目。

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56.【单项选择题】需要办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,车船税的纳税地点为()。

A. 　车船使用地

B. 　车船的登记地

C. 　纳税人住所所在地

D. 　车船的购买地

解析：解析:需要办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

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12.下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有()。

A. 　李先生为我国居民个人,其投资境外A公司,取得股息红利所得,为来源于中国境内的所得

B. 　美籍专家为我国甲上市公司提供技术设计,取得甲公司支付的报酬,为来源于中国境内的所得

C. 　美籍华人出租在我国境内的房产取得的租金收入,属于来源于中国境内的所得

D. 　汤姆在我国境内转让其在国外购入的小汽车,属于来源于中国境内的所得

解析：解析:利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地,因此选项A属于来源于境外的所得。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A. 　依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 　在中国境内成立的外商独资企业

C. 　依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D. 　依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

解析：解析:选项ABC:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。选项D:不属于我国企业所得税的纳税人,不在我国缴纳企业所得税。

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8.【多项选择题】下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定,正确的有()。

A. 　国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B. 　高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

C. 　近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的60%以上

D. 　近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的50%以上

解析：解析:国家需要重点扶持的高新技术企业需要符合的条件之一是近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

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18.根据土地增值税法的相关规定,下列各项中,不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是()。

A. 　以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B. 　取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C. 　取得土地使用权所缴纳的契税