17.东方百货商店(增值税一般纳税人),2021年10月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给连锁宾馆和个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

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40.【单项选择题】A企业是高新技术企业,拟于2020年3月给予对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员程先生5000股股权奖励,程先生在A企业已工作5年,如果程先生取得A企业股票当日的收盘价为26.68元/股,则程先生取得的股权奖励应缴纳个人所得税()元。

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21.下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有( )。

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5.【多项选择题】我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有()。

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(

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注册会计师-税法（官方）

27.【多项选择题】下列属于职工福利费范围的项目有()。

A、　内设职工浴室的设施维修费

B、　探亲假路费

C、　企业向职工发放的职工防暑降温费

D、　劳动保护费

答案：ABC

解析：解析:选项D,属于生产成本、制造费用或销售费用。

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30.甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳()。

A. 　消费税9.11万元

B. 　消费税16.07万元

C. 　增值税6.96万元

D. 　增值税16.07万元

解析：解析:进口环节应纳消费税=(25+25×50%)÷(1-30%)×30%=16.07(万元)进口环节应纳增值税=(25+25×50%)÷(1-30%)×13%=6.96(万元)。

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9.下列不具有税务行政处罚实施资格的主体有()。

A. 　省级税务局的内设机构

B. 　税务所

C. 　直辖市税务局的派出机构

D. 　国家税务总局

解析：解析:税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。我国税务机关的组织构成包括国家税务总局;省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局;地(市、州、盟)国家税务局和地方税务局;县(市、旗)国家税务局和地方税务局四级。这些税务机关都具有税务行政处罚主体资格。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

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61.【单项选择题】下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。

A. 　外购已税烟丝连续生产的卷烟

B. 　外购已税摩托车生产的应税摩托车

C. 　外购已税溶剂油生产的应税涂料

D. 　外购已税游艇生产的应税游艇

解析：解析:选项A:外购已税烟丝连续生产卷烟属于税法规定的可以扣除外购应税消费品已纳消费税额的情形;选项BCD:都属于不得扣除外购应税消费品已纳消费税的情形。

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12.以下资源减征50%资源税的是()。

A. 　稠油、高凝油

B. 　煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

C. 　从衰竭期矿山开采的矿产品

D. 　充填开采置换出来的煤炭

解析：解析:选项A,稠油、高凝油减征40%资源税;选项B,煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项C,从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税。

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11.【多项选择题】下列各项中,属于环境保护税计税单位的有()。

A. 　每污染当量

B. 　每吨

C. 　超标分贝

D. 　累计分贝

解析：解析:环境保护税的计税单位包括每污染当量、每吨、超标分贝。

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2.【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避缴纳税款行为的有（）。

A. 隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款的

B. 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

C. 在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D. 隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

解析：解析:选项D：属于逃避追缴欠税行为。

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A. 　百货商场本月应纳增值税17.26万元

B. 　百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C. 　个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 　小规模纳税人征收率为3%

解析：解析:因为百货商店是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-1350÷(1+13%)×13%=17.26(万元),个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)。

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A. 10820

B. 26380

C. 36870

D. 41350

解析：解析:程先生取得的股权奖励应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。

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21.下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有( )。

A. 　中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

B. 　领事馆人员自用车辆

C. 　新能源汽车

D. 　回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车

解析：解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

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5.【多项选择题】我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有()。

A. 　依法申请减免税权

B. 　控告税务人员的违法违纪行为

C. 　对税务机关做出的决定享有申辩权

D. 　要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

解析：解析:纳税人、扣缴义务人的权利:①纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;③纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;⑤纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

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