A、 登记注册地标准
B、 所得来源地标准
C、 经营行为实际发生地标准
D、 实际管理机构所在地标准
答案：AD
解析：解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
A、 登记注册地标准
B、 所得来源地标准
C、 经营行为实际发生地标准
D、 实际管理机构所在地标准
答案：AD
解析：解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
A. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B. 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
C. 通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
D. 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失
解析：解析:选项D,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
A. 折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
B. 销售折扣额
C. 销售折让额
D. 销售退货额
解析：解析:销售折扣发生在销售之后,是融资性质的理财费用,其折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。
A. 65.49
B. 66.21
C. 66.4
D. 67.26
解析：解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=7000×(1-20%)×1.2%×7/12+(7000-500)×(1-20%)×1.2%×5/12+2×5×12%=66.4(万元)。
A. 外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C. 外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D. 外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
解析：解析:以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的,在对高尔夫球杆计征消费税时,允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的已税杆头、杆身、握把已纳的消费税税款。
A. 2745
B. 2950
C. 2565
D. 3050
解析：解析:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(万元)。
A. 纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算
B. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日前申报纳税
C. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内申报纳税
D. 纳税人取得经营所得,在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
解析：解析:选项B,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。选项D,纳税人取得经营所得,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
A. 29万元
B. 30万元
C. 34.5万元
D. 49.5万元
解析：解析:(1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。
A. 将资产用于职工奖励或福利
B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产在总分支机构之间转移
D. 将资产结构或性能改变
解析：解析:企业所得税视同销售确认条件是资产的所有权发生转移,只有选项A符合。
A. 由税务机关负责征收
B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日
C. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
D. 应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效
解析：解析:选项A:船舶吨税由海关负责征收;选项B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日;选项D:应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照继续有效。
A. 由买方负担的购货佣金
B. 在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用
C. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用
D. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费
解析：解析:选项A:购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用,不计入完税价格;选项B:在进口货物价款中单独列明的为在境内复制进口货物而支付的费用不计入完税价格;选项CD:在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入关税完税价格,但是保修费用除外。
