A、25
B、25.34
C、25.44
D、26.45
答案：A
解析：解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)
A、25
B、25.34
C、25.44
D、26.45
答案：A
解析：解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)
A. 1050
B. 900
C. 1100
D. 1055
解析：解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。
A. 动产转让所得按照交易活动发生地确定
B. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
解析：解析:选项A,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;选项D,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
A. 21
B. 20
C. 31
D. 11
解析：解析:加计抵减额=10×10%=1(万元)实际缴纳增值税额=31-10-1=20(万元)。咨询公司属于现代服务业,加计扣除比例为10%。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按现代服务征收增值税
B. 纳税人提供运输工具舱位承包业务,按照交通运输服务缴纳增值税
C. 纳税人提供武装守护押运服务,按照交通运输服务缴纳增值税
D. 航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁
解析：解析:选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税;选项C,纳税人提供武装守护押运服务,按照安全保护服务缴纳增值税。
A. 次月10日内
B. 次月15日内
C. 代扣代缴的7日内
D. 代扣代缴的15日内
解析：解析:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
A. 可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
B. 可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
C. 应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税
D. 应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
解析：解析:一般纳税人销售其试点前自建的不动产,可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税。
A. 实收资本
B. 资本公积
C. 盈余公积
D. 未分配利润
解析：解析:营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
A. 42.78
B. 48.78
C. 46.33
D. 69.95
解析：解析:卷烟的批发企业销售给批发企业的卷烟不纳消费税,但缴纳增值税,批发企业销售给零售企业的卷烟既征增值税也征消费税。应缴纳的增值税=250×13%+88.92/(1+13%)×13%+20.36/(1+13%)×13%-35.6=9.47(万元)应缴纳的消费税=5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/(1+13%)×11%=368559.29(元)=36.86(万元)该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47+36.86=46.33(万元)。
A. 采用比例税率
B. 规定每平方米土地使用税月应纳税额
C. 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
D. 每个幅度税额的差距规定为20倍
解析：解析:选项A,土地使用税采用定额税率形式;选项B,规定的是每平方米土地使用税年应纳税额;
A. 独生子女补贴
B. 劳动分红
C. 外国来华留学生领取的奖学金
D. 差旅费津贴、误餐补助
解析：解析:根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助;⑤外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金。
