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10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

A、　相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B、　取得的全部资产应确认为股息所得

C、　超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D、　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

答案：D

解析：解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

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14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。

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3.2021年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2019年亏损40万元,2020年盈利20万元。2021年度的应纳税所得额150万元。2021年该企业实际应缴纳企业所得税是( )万元。

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

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10.【单项选择题】某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为10%。2021年1月有关经营业务如下:从一般纳税人处购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元,当月已进行用途确认;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额8万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税()万元。(计划分配率为50%)

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3.如果某居民企业为报国别报告。跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入全额合计超过一定的全额,则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定全额是()亿元。

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4.【单项选择题】2020年8月9日,甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中,正确的是().

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2.【单项选择题】税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()

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3.个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是()。

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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

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22.【多项选择题】(2020年)新购进设备的下列企业中,可以享受企业所得税加速折旧优惠的有()。

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10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

A、　相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B、　取得的全部资产应确认为股息所得

C、　超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D、　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

答案：D

相关题目

14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。

A. 　法定原则

B. 　过罚相当原则

C. 　处罚与教育相结合原则

D. 　监督、制约原则

解析：解析:税务行政处罚的原则包括法定原则,公正、公开原则,以事实为依据原则,处罚相当原则,处罚与教育相结合原则,监督、制约原则。

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A. 19.6

B. 20

C. 22.5

D. 30

解析：解析:企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

A. 　企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B. 　企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C. 　企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除

D. 　租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

解析：解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。

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A. 15

B. 10

C. 70

D. 17

解析：解析:(1)当月不得免征和抵扣的税额(转出额)=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(万元)(2)当月应纳税额=100×13%-[226/(1+13%)×13%-4.5]-8=13-21.5-8=-16.5(万元)(3)出口货物当月“免抵退”税额=(300-300×50%)×10%=15(万元)(4)当月月末留抵税额>当月免抵退税额时:当月应退税额=当月免抵退税额即该企业当月应退税额为15万元。

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A. 10

B. 22

C. 55

D. 100

解析：解析:居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元,应当在报送《年度关联业务往未报告表》时,填报国别报告。

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A. 　烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

B. 　烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C. 　烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D. 　烟草公司应在9月10日前申报缴纳烟叶税

解析：解析:选项A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即8月9日;选项B:应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元);选项C:烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税;选项D:纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。

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2.【单项选择题】税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()

A. 　作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B. 　案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

C. 　作为申请人的公民下落不明

D. 　作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

解析：解析:选项BCD:属于税务行政复议“中止”的情形行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。

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3.个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是()。

A. 　在境外开办教育培训取得的所得

B. 　拥有的专利在境外使用而取得的所得

C. 　从境外上市公司取得的股息所得

D. 　将境内房产转让给外国人取得的所得

解析：解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

A. 　土地使用证

B. 　工商营业执照

C. 　商标注册证

D. 　营业许可证

解析：解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

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22.【多项选择题】(2020年)新购进设备的下列企业中,可以享受企业所得税加速折旧优惠的有()。

A. 　无纺布制造厂

B. 　仪器仪表制造厂

C. 　财务咨询公司