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多选题

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10.【多项选择题】下列各项不属于消费税的征税范围的有()。

A、　黄酒

B、　调味料酒

C、　木制一次性筷子

D、　电动汽车

答案：BD

解析：解析:调味料酒、电动汽车不属于消费税的征收范围;黄酒按照酒类税目征收消费税。

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5.【单项选择题】孟某向周某借款80万元,后因周某急需资金,孟某以一套价值90万元(不含增值税,下同)的房产抵偿所欠周某债务,周某取得该房产产权的同时支付孟某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是()。

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5.下列各项中,依据个人所得税法规定不属于我国居民个人的是( )。

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15.下列各项中,应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。

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4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

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1.某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋 2010 年 12 月竣工自用的仓库，账面原值为 7000 万元，2022 年与该仓库有关的业务如下:(1)1 月 1 日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程 8 月底完工;8 月 31 日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。(2)租赁合同约定租期 1 年，含增值税租金为 5 万元/月，每月月初收取当月租金，9-11 月份已收取含增值税租金合计 15 万元，均采用简易计税方法申报增值税。(3)11 月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。(4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12 月初收取当月含增值税租金 5 万元。(其他资科:当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。(2)判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。(3)计算集团公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。(4)判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。(5)计算子公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。

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16.【多项选择题】下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述,正确的有()。

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8.【多项选择题】境内机构和个人支付下列外汇资金,无须进行税务备案的情形有()。

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9.【多项选择题】下列各项中,关于耕地占用税的说法正确的有()。

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13.下列纳税人在个人所得税法中属于居民个人的有( )。

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4.一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

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10.【多项选择题】下列各项不属于消费税的征税范围的有()。

A、　黄酒

B、　调味料酒

C、　木制一次性筷子

D、　电动汽车

答案：BD

解析：解析:调味料酒、电动汽车不属于消费税的征收范围;黄酒按照酒类税目征收消费税。

相关题目

A. 　孟某应缴纳契税3万元

B. 　孟某应缴纳契税2.4万元

C. 　周某应缴纳契税2.7万元

D. 　周某应缴纳契税0.3万元

解析：解析:以房产抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受方周某按房屋现值缴纳契税。周某应缴纳契税=90×3%=2.7(万元)。

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5.下列各项中,依据个人所得税法规定不属于我国居民个人的是( )。

A. 　在我国连续工作两年的外籍专家

B. 　在我国有住所,因学习在美国居住一年的李某

C. 　在我国无住所,2021年1月15日来华工作,2021年5月15日回国的外籍个人皮特

D. 　2021年1月1日来华学习,7个月后回国的朱莉

解析：解析:居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。选项C,2021年时仅有4个月在我国居住,不满足183天的规定,当年不属于我国的居民个人。

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15.下列各项中,应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A. 　商品房销售合同

B. 　土地使用权转让合同

C. 　专利申请转让合同

D. 　专利实施许可合同

解析：解析:选项ABD属于产权转移书据。

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4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

A. 　用于家庭的支出

B. 　生产经营过程中发生的财产转让损失

C. 　非广告性质赞助支出

D. 　已缴纳的增值税税款

解析：解析:个体工商户下列支出不得税前扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项C);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

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16.【多项选择题】下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述,正确的有()。

A. 　纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,税务机关责令其限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

B. 　非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,税务机关责令其改正,处2000元以上1万元以下的罚款

C. 　纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,税务机关责令其改正,可以处2000元以下的罚款

D. 　扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

解析：解析:纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查,税务机关责令其改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

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8.【多项选择题】境内机构和个人支付下列外汇资金,无须进行税务备案的情形有()。

A. 　境内机构在境外发生的差旅费

B. 　境内机构在境外承包工程的工程款

C. 　境外机构从境内获得100万美元融资租赁租金

D. 　境外机构从境内获得200万美元转让不动产所得

解析：解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案:(1)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳分承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;(2)境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;(3)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

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9.【多项选择题】下列各项中,关于耕地占用税的说法正确的有()。

A. 　免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B. 　建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税

C. 　纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复星,恢复种植条件的,按照已纳税额的60%退还耕地占用税

D. 　残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税

解析：解析:选项C,纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照耕地占用税法的规定纳税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。

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13.下列纳税人在个人所得税法中属于居民个人的有( )。

A. 　英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国

B. 　在境内定居的上海某大学外教

C. 　在中国境内无住所且不居住的个人

D. 　在中国有住所的个人

解析：解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。

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4.一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

A. 　被收购方应确认股权转让所得或损失

B. 　收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C. 　被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D. 　收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

解析：解析:收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

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