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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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14.【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月向农民收购一批芦荟,向农民支付收购价款80万元;支付给运输企业的运费,取得专用发票注明价税合计金额1.09万元,将该批芦荟运往乙加工厂委托其加工成高档化妆品,支付加工费,取得专用发票注明的价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类产品对外销售,高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A、17.84

B、16.41

C、14.76

D、16.13

答案：C

解析：解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中,作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=【80×(1-10%)+1.09÷(1+9%)+12÷(1+13%))】/(1-15%)×15%=14.76(万元)。

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2.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有()。

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15.【单项选择题】下列关于印花税的说法错误的是()。

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58.【单项选择题】某外贸公司(增值税一般纳税人,具有出口经营权)2021年4月从生产企业(增值税一般纳税人)购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价税合计金额28.25万元,支付购买高档化妆品的运费,取得增值税普通发票注明的价税合计金额3万元,当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入40万元。假定该批高档化妆品增值税退税率9%,消费税税率15%,则该外贸公司出口该批高档化妆品应退的增值税与消费税的合计数是()万元。

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25. 某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知:市场汇率为1美元=8.3人民币元,该机器设备适用关税税率为30%要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:2).计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额

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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

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5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它具有( )的特点。

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16.某建筑公司2021年4月开始自建一栋办公楼,于2022年3月建成,并于当年7月投入使用。已知该房产的账面原值为1500万,当地房产税余值减除比例为30%。则该公司2022年度应缴纳的房产税为()万元。

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26.【多项选择题】下列属于不征和免征土地增值税的有()。

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24.下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。

3.涉税专业服务机构包括()。

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14.【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月向农民收购一批芦荟,向农民支付收购价款80万元;支付给运输企业的运费,取得专用发票注明价税合计金额1.09万元,将该批芦荟运往乙加工厂委托其加工成高档化妆品,支付加工费,取得专用发票注明的价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类产品对外销售,高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A、17.84

B、16.41

C、14.76

D、16.13

答案：C

相关题目

2.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有()。

A. 　纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B. 　纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C. 　纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D. 　纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

解析：解析:选项A,进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税;选项C,委托加工应税消费品,一般的情况都应该是委托方提货的时候,受托方代收代缴消费税,这是最一般的情况,只有委托个人加工的应税消费品,是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的,这属于特殊情况。

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15.【单项选择题】下列关于印花税的说法错误的是()。

A. 　印花税的纳税方法有自行贴花和汇总缴纳两种形式

B. 　对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票

C. 　合同在国外签订,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续

D. 　汇总缴纳的期限为1个月

解析：解析:印花税的纳税方法包括自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变。

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A. 5

B. 6

C. 7

D. 6.78

解析：解析:外贸公司退税的依据是生产企业开具的增值税专用发票注明的不含税金额。应退增值税与消费税合计=28.25/(1+13%)×9%+28.25/(1+13%)×15%=6(万元)。

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10.【多项选择题】下列各项中,按照5元定额贴花的有()。

A. 　土地使用证

B. 　工商营业执照

C. 　商标注册证

D. 　营业许可证

解析：解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

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5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它具有( )的特点。

A. 　义务性法规

B. 　授权性法规

C. 　单一性法规

D. 　综合性法规

解析：解析:税法具有义务性法规和综合性法规的特点。选项B,授权性法规一般都是行政法,例如:行政处罚条例;选项C,税法是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系,其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等,并非是单一性的法规。

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A. 9.45

B. 8.25

C. 12.6

D. 6.3

解析：解析:纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税。房产税应纳税额=1500×(1-30%)×1.2%×9/12=9.45(万元)。

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26.【多项选择题】下列属于不征和免征土地增值税的有()。

A. 　李某将自己购买5年的商铺转让

B. 　房产所有人将房产赠与其直系亲属

C. 　因国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让的房产

D. 　王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李

解析：解析:个人转让商业用房,要缴纳土地增值税。

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24.下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。

A. 　航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B. 　一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C. 　纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D. 　融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

解析：解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

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3.涉税专业服务机构包括()。

A. 　税务师事务所

B. 　会计师事务所

C. 　律师事务所

D. 　代理记账机构

解析：解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

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