A、0.28
B、0.3
C、0.99
D、0.48
答案：A
解析：解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得不动产适用一般计税方法的,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税,应预缴税款=含税销售额/(1+9%)×3%,2020年4月甲企业应向不动产所在地预缴增值税=10/(1+9%)×3%=0.28(万元)。
A、0.28
B、0.3
C、0.99
D、0.48
答案：A
解析：解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得不动产适用一般计税方法的,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税,应预缴税款=含税销售额/(1+9%)×3%,2020年4月甲企业应向不动产所在地预缴增值税=10/(1+9%)×3%=0.28(万元)。
A. 凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准
B. 尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认面积为准
C. 尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整
D. 尚未核发土地使用证书的,应由当地人民政府予以确定,作为计税依据
解析：解析:尚未核发土地使用证书的,应以纳税人申报的面积作为计税依据。
A. 1050
B. 900
C. 1100
D. 1055
解析：解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。
A. 纳税人发生的医保目录范围内的自付部分,才可以作为大病医疗支出扣除,医保目录范围外的自付部分,不得作为大病医疗支出扣除
B. 在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担的部分,在80000元限额内据实扣除
C. 大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除,也可以在汇算清缴时扣除
D. 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查
解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。选项B,需要超过15000元的部分,才允许扣除;选项C,只能在汇算清缴时扣除。
A. 40
B. 60
C. 100
D. 100
解析：解析:被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得=600-500-400×15%=40(万)。
A. 白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 卷烟
解析：解析:选项AD:采用比例税率和定额税率双重征收方式(复合计征)。
A. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B. 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
C. 通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
D. 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失
解析：解析:选项D,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
A. 纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
C. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税
解析：解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。
A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理
B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
C. 企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额
D. 企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应以公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税
解析：解析:以上关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理均正确。
A. 境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的
B. 境内机构在境外发生会议费10万美元以上的
C. 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的
D. 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的
解析：解析:选项ABC属于无须进行税务备案的情形;选项D境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的属于需要进行税务备案的情形。
A. 个人的房屋租赁所得
B. 个人根据遗嘱继承房产的所得
C. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
解析：解析:个人的房屋租赁所得没有免税规定。
