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5.【单项选择题】(2020年)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。

A、　提供建筑施工服务

B、　通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C、　出租2020年新购入的房产

D、　销售非现场制作食品

答案：B

解析：解析:选项A,属于提供建筑服务,适用税率9%;选项B,纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,适用税率6%;选项C,属于不动产租赁服务,适用9%的税率;选项D,纳税人现场制作食品并直接销售属于餐饮服务,适用税率6%,销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为,适用税率13%或9%。

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16.【多项选择题】根据土地增值税的相关规定,下列关于土地增值税征收管理的说法正确的有()。

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7.【多项选择题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

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14.关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是( )。

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11.某增值税一般纳税人煤矿企业,2021年10月采用分期收款方式向某工厂销售原煤4000吨,共收取含税销售额348万元。合同规定全部价款分3个月平均支付。当月实际取得价款70万元。已知原煤资源税税率为5%。当月应纳资源税为()万元。

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7.下列项目中,可减征个人所得税的有()。

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2.某汽车制造厂2021年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

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14.某企业进口一批货物,货价100万元,途中发生境外运费10万元,境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%,该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。

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15.以下选项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

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4.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。

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5.【单项选择题】(2020年)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。

A、　提供建筑施工服务

B、　通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C、　出租2020年新购入的房产

D、　销售非现场制作食品

答案：B

相关题目

16.【多项选择题】根据土地增值税的相关规定,下列关于土地增值税征收管理的说法正确的有()。

A. 　纳税人签订房地产转让合同后7日内进行土地增值税纳税申报

B. 　土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C. 　除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于1%

D. 　除保障性住房外,西部地区省份预征率不得低于2%

解析：解析:选项CD:除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。

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7.【多项选择题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A. 　纳税人采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B. 　纳税人进口货物,为报关进口的当天

C. 　纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天

D. 　纳税人委托商场代销货物,为商场售出货物的当天

解析：解析:选项A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项D:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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14.关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是( )。

A. 　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

B. 　个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额

C. 　其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

D. 　其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

解析：解析:个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

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A. 3.5

B. 5.13

C. 5.85

D. 1.75

解析：解析:纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。当月应纳资源税为348÷(1+13%)÷3×5%=5.13(万元)。

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7.下列项目中,可减征个人所得税的有()。

A. 　国家发行的金融债券利息

B. 　外籍个人从外商投资企业取得的红利

C. 　残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D. 　因严重自然灾害遭受重大损失的

解析：解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。

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A. 45000

B. 54000

C. 252000

D. 306000

解析：解析:对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000(元)。

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A. 22.07

B. 22

C. 23

D. 23.5

解析：解析:进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。

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15.以下选项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

A. 　从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

B. 　综合利用资源取得的所得

C. 　从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D. 　企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得

解析：解析:综合利用资源产品取得的收入,可以在计算应纳税所得时,减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目,不得享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A. 　专利申请权转让

B. 　企业总账账簿

C. 　农牧业保险合同

D. 　专有技术使用权

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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4.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。

A. 　卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B. 　纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C. 　卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D. 　批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

解析：解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C叙述错误。

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