A、 设计或操作与财务报告内部控制重要组成部分相关的信息技术系统
B、 设计或操作生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大的信息技术系统
C、 实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件
D、 设计或操作生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分的信息技术系统
答案：CD
解析：解析:选项CD正确,如果会计师事务所人员不承担管理层职责,则提供下列信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响:①设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统。②设计或操作信息技术系统,其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分。③实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件。④对由其他服务提供商或审计客户自行设计并实施的系统进行评价和提出建议。选项AB错误,如果存在下列情形之一时,会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供设计或实施信息技术系统相关的服务:①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分。②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。
A、 设计或操作与财务报告内部控制重要组成部分相关的信息技术系统
B、 设计或操作生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大的信息技术系统
C、 实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件
D、 设计或操作生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分的信息技术系统
答案：CD
解析：解析:选项CD正确,如果会计师事务所人员不承担管理层职责,则提供下列信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响:①设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统。②设计或操作信息技术系统,其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分。③实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件。④对由其他服务提供商或审计客户自行设计并实施的系统进行评价和提出建议。选项AB错误,如果存在下列情形之一时,会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供设计或实施信息技术系统相关的服务:①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分。②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。
A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
B. 在不事先通知情况下,选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
C. 采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同
D. 函证金额重大或账龄较长的应收款项
解析：解析:增加不可预见性的思路主要是:(1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序(A选项);(2)调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期;(3)采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同(选项C);(4)选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。(选项B)
A. 检查入库前的验收记录
B. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
C. 检查是否定期获取银行对账单
D. 计算住房应收租金收入,分析比较被审计单位应收租金收入与实际租金收入的差异是否恰当,评估租金收入的合理性
解析：解析:选项A、B、C属于典型的控制测试,选项D是实质性程序。
A. 在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性
B. 组成部分实际执行的重要性应当由集团项目组确定
C. 如果组成部分注册会计师对不重要的组成部分财务信息实施审计，集团项目组无需基于集团审计目的，为该组成部分确定组成部分重要性
D. 并非所有组成部分都需要确定组成部分重要性
解析：解析:选项B错误，组成部分实际执行的重要性应当由集团项目组或组成部分注册会计师确定；选项C错误，如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅，集团项目组应当基于集团审计目的，为这些组成部分确定组成部分重要性。
A. 审计项目复核贯穿审计全过程
B. 对一些较为复杂、审计风险较高的领域,需要指派经验丰富的项目组成员执行复核,必要时可以由项目合伙人执行复核
C. 应由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
D. 项目合伙人应当在签署审计报告后复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿
解析：解析:项目合伙人应当在签署审计报告前复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿。
A. 财务专用章由专人保管
B. 个人名章由本人或其授权人员保管
C. 一人保管支付款项所需的全部印章
D. 出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
解析：解析:严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。
A. 重要性
B. 预期值的准确程度
C. 数据的可靠性
D. 可获得信息的来源
解析：解析:注册会计师在确定已记录金额与预期值之间可接受的,且无需做进一步调查的差异额时,受重要性(选项A)和计划的保证水平的影响。在确定该差异额时,注册会计师需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性。
A. 首次接受委托的审计项目
B. 预期存在值得关注的内部控制缺陷
C. 连续审计项目,以前年度审计调整较少
D. 被审计单位面临较大市场竞争压力或业绩压力
解析：解析:选项ABD均适合采用50%的比例。
A. 在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B. 确定项目组成员及拟利用的专家
C. 签署审计业务约定书
D. 获取管理层书面声明
解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。
A. 会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化,树立质量意识
B. 会计师事务所领导层对质量负责,并通过实际行动展示出其对质量的重视
C. 会计师事务所领导层向会计师事务所人员传递质量至上的执业理念,培育以质量为导向的文化
D. 会计师事务所的组织结构以及对相关人员角色、职责、权限的分配是恰当的,能够满足质量管理体系设计、实施和运行的需要
解析：解析:以上四项均属于针对治理和领导层,会计师事务所应当设定的质量目标。
