A、 集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
B、 监控经营成果的控制
C、 针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D、 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
答案：ABCD
解析：解析:四个选项都属于企业层面控制,此外还有:(1)与控制环境相关的控制;(2)针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;(3)被审计单位的风险评估过程;(4)对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价。
A、 集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
B、 监控经营成果的控制
C、 针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D、 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
答案：ABCD
解析：解析:四个选项都属于企业层面控制,此外还有:(1)与控制环境相关的控制;(2)针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;(3)被审计单位的风险评估过程;(4)对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价。
A. 是否能够从外部来源获得可靠数据
B. 是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术
C. 是否能够从内部来源获得可靠数据
D. 会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度
解析：解析:与会计估计相关的估计不确定性的程度受下列因素的影响:(1)会计估计对判断的依赖程度;(2)会计估计对假设变化的敏感性;(3)是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术;(4)预测期的长度和从过去事项得出的数据对预测未来事项的相关性;(5)是否能够从外部来源获得可靠数据;(6)会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度。
A. 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
B. 注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
C. 注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形
D. 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果
解析：解析:选项B正确,审计工作底稿不包括已被取代的财务报表草稿。
A. 重大关联方交易
B. 异常或超出正常经营过程的重大交易
C. 导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形
D. 导致A注册会计师出具非无保留意见审计报告的事项
解析：解析:重大事项通常包括:引起特别风险的事项;实施审计程序的结果,该结果表明财务信息可能存在重大错报,或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施;导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形;导致出具非无保留意见或者带强调事项段“与持续经营相关的重大不确定性”等段落的审计报告的事项。选项A、B均属于可能引起特别风险的事项,选项C、D是明确说明重大事项的类型。
A. 确定期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
B. 确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
C. 确定会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
D. 确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
解析：解析:注册会计师只需要确定期初余额是否存在对本期财务报表产生重大影响的错报,不需要考虑对上期财务报表的影响,选项A错误。
A. 在存货盘点现场实施监盘(除非不可行)
B. 对期末存货记录实施审计程序,以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果
C. 重新执行存货保管相关的内部控制
D. 对存货的入账成本实施实质性分析程序
解析：解析:如果存货对财务报表是重要的,注册会计师应当实施下列审计程序,对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据:(1)在存货盘点现场实施监盘(除非不可行);(2)对期末存货记录实施审计程序,以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。
A. 有助于项目组计划和执行审计工作
B. 保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
C. 便于后任注册会计师的查阅
D. 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
解析：解析:选项C错误。如果被审计单位变更审计委托,作为前任注册会计师应当在被审计单位授权后才可能为后任注册会计师提供部分底稿,因此会计师事务所编制审计工作底稿的目的不是为了便于后任注册会计师查阅底稿。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 准确性、计价和分摊
解析：解析:资产类项目的备抵科目存在问题(多了、少了、不准确),均影响准确性、计价和分摊认定。
A. 被审计单位的商业信誉如何,是否发生管理层存在缺乏诚信的行为,被审计单位是否过分考虑会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平,审计范围是否受到不适当限制等
B. 在会计政策和会计估计的运用、财务报表的披露方面是否存在重大的意见分歧,管理层是否接受注册会计师的调整建议
C. 被审计单位监事会或审计委员会是否了解到管理层的所有舞弊事实、舞弊嫌疑,或针对管理层的舞弊指控,以及违反法规行为
D. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
解析：解析:接受委托前,注册会计师与前任注册会计师沟通过程中通常值得关注和询问的事项包括:(1)是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题(A选项)。(2)前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧(B选项)。(3)前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷(C选项)。(4)前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因(D选项)。
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D. 在存货盘点结束前,再次观察盘点现场
解析：解析:对于A来说从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物是关注准确性的问题,对于B是指完整性的程序,对于C、D来说可以证实存货的完整性。
