4.【多项选择题】在执行内部控制审计时,下列有关控制偏差的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序

B. 　注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制

C. 　注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

D. 　了解潜在错报的来源是为了识别重要账户、列报及其相关认定

A. 　确定整体重要性与审计证据是同向变动关系,实际执行的重要性与审计证据反向变动

B. 　是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目影响整体重要性的确定

C. 　基准的数据可以是前期财务成果和财务状况、本期最新的财务成果和财务状况、本期的预算和预测结果

D. 　确定重要性时选定一个基准需要考虑被审计单位的性质

A. 　银行对账单

B. 　银行存款余额调节表

C. 　库存现金盘点表

D. 　银行存款询证函回函

A. 　未决诉讼的结果或未来现金流量的金额和时间安排取决于多年后才能确定结果的不确定事项

B. 　注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在差异,在这种情况下管理层作出的会计估计

C. 　未采用经认可的计量技术计算的会计估计

D. 　在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计

A. 　当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项

B. 　集团项目组为了提高审计程序的不可预见性,不能和被审计单位管理层沟通,只和被审计单位的治理层沟通

C. 　与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行

D. 　集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

A. 　对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施

B. 　风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险

C. 　信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录

D. 　对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动

A. 　存在

B. 　完整性

C. 　权利与义务

D. 　分类

A. 　如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计,注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法

B. 　注册会计师需要从区间估计中剔除有可能不会发生的结果

C. 　如果注册会计师难以将区间估计的区间缩小至低于实际执行的重要性,可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险

D. 　注册会计师应当基于可获得的审计证据来缩小区间估计

A. 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制

B. 在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开

C. 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

D. 如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响

A. 　职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据

B. 　职业怀疑要求对表明可能存在舞弊的情况保持警觉

C. 　注册会计师无须在审计业务的所有阶段保持职业怀疑

D. 　注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断