A、 如果导致保留意见的事项仍未解决,且对本期数据的影响重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并同时提及本期数据和对应数据
B、 如果导致保留意见的事项仍未解决,但对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见
C、 如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见,并增加其他事项段提及之前发表的非无保留意见
D、 如果导致保留意见的事项已解决,且未在本期进行恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
答案：AD
解析：解析:选项B,如果未解决的事项对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并说明未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响;选项C,如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师针对本期发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见。
A、 如果导致保留意见的事项仍未解决,且对本期数据的影响重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并同时提及本期数据和对应数据
B、 如果导致保留意见的事项仍未解决,但对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见
C、 如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见,并增加其他事项段提及之前发表的非无保留意见
D、 如果导致保留意见的事项已解决,且未在本期进行恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
答案：AD
解析：解析:选项B,如果未解决的事项对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并说明未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响;选项C,如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师针对本期发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见。
A. 外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据
B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序获取的信息
C. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
D. 注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
解析：解析:选项A,外部证据与内部证据矛盾时,首先应查明原因,之后再确定采用哪个审计证据;选项B,审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序获取的信息;选项D,审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性。
A. 风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点。
B. 识别和评估财务报表所有错报风险的领域
C. 风险识别和评估是审计风险控制流程的起点,注册会计师将重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线,最终将审计风险控制在可接受的低水平
D. 风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险;风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。
解析：解析:选项B不正确。注册会计师通过了解被审计单位及其环境,识别和评估重大错报风险,或者识别存在潜在重大错报风险的领域,不可能识别所有错报风险的领域。A、B、C详见教材131页
A. 增加对内部控制的了解和测试
B. 增加纳入审计范围的经营地点
C. 通过实质性程序获取更为广泛的证据
D. 在期末而非期中实施更多的审计程序
解析：解析:当财务报表层次的重大错报风险较高时,注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案更倾向于实质性方案,这意味着注册会计师要减少对内部控的依赖。
A. 如果客户涉足非法活动,就有可能对注册会计师的诚信或职业行为构成潜在威胁
B. 注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下应当拒绝提供专业服务
C. 注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务
D. 如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务,注册会计师应当告知客户这一情况,并获得客户同意以在此情况下执行业务
解析：解析:如果注册会计师为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务,注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况,并获得客户同意以在此情况下执行业务,故选项C不正确。
A. 具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
B. 对审计程序的计划贯穿于整个审计过程
C. 风险评估程序通常在审计开始阶段进行
D. 注册会计师需要通过风险评估程序,识别和评估重大错报风险,并针对评估的财务报表层次的重大错报风险,计划实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:进一步审计程序的性质、时间安排和范围计划是根据评估的认定层次的重大错报风险制定的。
A. 确认最初识别的重要组成部分
B. 评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险
C. 修正最初识别的重要组成部分
D. 评估由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的风险
解析：解析:集团项目组应当对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分的了解,以足以:(1)确认或修正最初识别的重要组成部分(选项AC);(2)评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险(选项B)
A. 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,但该尚未解决的事项可能与本年度数据无关,注册会计师应对本年度财务报表发表无保留意见
B. 如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决,并在本年度财务报表中得到恰当的会计处理和披露,注册会计师针对本年度财务报表发表的审计意见无须提及之前发表的非无保留意见
C. 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,但对本年度数据的影响不重大,注册会计师应当就本年度数据和对应数据的可比性的影响发表非无保留意见
D. 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,并对本年度数据有重大影响,注册会计师应当发表非无保留意见,并在导致非无保留意见的事项段中同时提及本年度数据和对应数据
解析：解析:选项A错误,如果以前针对上期财务报表发表了非无保留意见,且导致非无保留意见的事项尚未解决,该尚未解决的事项可能与本期数据无关,尽管如此,由于尚未解决的事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响,需要对本期财务报表发表非无保留意见。
A. 内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动,以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程
B. 内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等
C. 无论被审计单位规模大小还是组织结构如何,内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同
D. 内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
解析：解析:选项C错误,由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层(如适用)的要求不同,内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。
A. 会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
B. 禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
C. 注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
D. 注册会计师应当特别警惕无意向其近亲属泄密,其他密切关系人员无需考虑
解析：解析:选项D不恰当。注册会计师应当特别警惕无意中向其近亲属或其密切关系的人员泄密的可能性。
A. 确定重要性
B. 确定是否需要实施项目质量管理复核
C. 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
D. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:A、B是总体审计策略的内容。
