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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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多选题

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6.【多项选择题】下列各项中,属于关联方施加的支配性影响的可能表现有()。

A、　关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策

B、　管理层或治理层可以直接决定重大交易

C、　对关联方提出的业务建议,管理层和治理层需要进行充分的讨论,以决定是否可以通过

D、　关联方在被审计单位的设立和日后管理中均发挥主导作用

答案：AD

解析：解析:选项AD正确,关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策、关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用均属于关联方施加的支配性影响的可能表现。

注册会计师-审计（官方）

2.【简答题】ABC会计D事务所接受甲公司委托,对2020年度财务报以及2020年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行整合审计。在审计的过程中,有如下事项:(1)注册会计师只需关注与财务报告相关的内部控制。(2)在审计的过程中,A注册会计师发现了一项内部控制缺陷,虽然不会导致财务报表重大错报,但为保持合理的谨慎,也将其纳入了测试范围。(3)在审计与销售与收款循环相关的内部控制过程中,A注册会计师发现了一项重大缺陷,甲公司在12月31日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,新控制刚运行了不久,注册会计师认为新控制设计合理,不存在重大缺陷。(4)注册会计师获取了企业内部控制评价报告,发现其对要素的列报不完整,注册会计师将其作为一项重大缺陷,并考虑对内部控制审计意见的影响。要求:针对上述事项(1)至(4),逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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2.关于无保留意见内部控制审计报告的说法中,不正确的是()。

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10.D公司管理层为了防止和发现违反法规行为,下列执行的政策和程序正确的有()。

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2.下列关于内部控制审计基准日的说法中,不正确的是( )。

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3.下列有关其他信息的相关说法中,正确的有()。

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2.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,下列做法中不恰当的有()。

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3.如果需要针对甲公司2020年销售交易中登记入账金额是否正确获取审计证据,下列实质性程序最相关的是()。

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5.【简答题】甲集团公司拥有乙公司等5家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2020年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:(1)乙公司为甲集团重要组成部分,该组成部分实际执行的重要性由其他会计师事务所自行确定,集团项目组未对其进行评价。(2)丙公司为甲集团重要组成部分,集团项目组拟对其实施集团层面的分析程序不利用丙公司注册会计师的工作,因此未对其进行了解。(3)丁公司为甲集团非重要组成部分,集团项目组打算对其实施审阅程序,故没有确定该组成部分的重要性。(4)戊公司为甲集团非重要组成部分,集团项目组拟对其实施集团层面的分析程序,没有确定该组成部分的重要性。(5)己公司为甲集团非重要组成部分,基于职业怀疑态度,集团项目组仍然决定对其实施审计,但并未确定该组成部分的实际执行的重要性。要求:逐项指出集团项目组作出的集团审计策略是否恰当。如不恰当,简单说明理由。

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3.如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由,并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关,在出具审阅报告时,A注册会计师正确的做法是()。

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3.【单项选择题】下列通常应作为审计工作底稿保存的文件是()。

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6.【多项选择题】下列各项中,属于关联方施加的支配性影响的可能表现有()。

A、　关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策

B、　管理层或治理层可以直接决定重大交易

C、　对关联方提出的业务建议,管理层和治理层需要进行充分的讨论,以决定是否可以通过

D、　关联方在被审计单位的设立和日后管理中均发挥主导作用

答案：AD

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2.关于无保留意见内部控制审计报告的说法中,不正确的是()。

A. 　引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计

B. 　审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段

C. 　审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期

D. 　在整合审计中,注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期

解析：解析:审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的证据),并在此基础上对内部控制的有效性形成审计意见的日期

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10.D公司管理层为了防止和发现违反法规行为,下列执行的政策和程序正确的有()。

A. 　指派专门的人员收集和传达法律信息

B. 　聘请专门的法律顾问,帮助D公司管理层了解法律法规要求

C. 　监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚

D. 　D公司管理层将适当的职责分派给内部审计部门,帮助管理层履行责任

解析：解析:为防止和发现违反法规行为,管理层执行的政策和程序:1、了解相关法律法规,确保设计的经营程序符合法律法规的规定2、建立和实施适当的内部控制4、确保员工经过适当的培训,了解各项行为规范5、监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚6、聘请法律顾问,帮助管理层了解法律法规要求7、汇集必须遵守的法律法规,保存被投诉的记录8、将适当的职责分派给内部审计部门和审计委员会,帮助管理层履行防止和发现违反法规行为的责任

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2.下列关于内部控制审计基准日的说法中,不正确的是( )。

A. 　内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日

B. 　内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日

C. 　注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制

D. 　注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

解析：解析:注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制,而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

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3.下列有关其他信息的相关说法中,正确的有()。

A. 　财务报表的审计意见不涵盖其他信息,也不要求注册会计师获取超过形成财务报表审计意见所需要的审计证据

B. 　无论注册会计师获取其他信息是在审计报告日之前还是之后,均适用注册会计师对其他信息的责任(除适用的报告责任外)

C. 　证券发行文件,包括招股说明书,属于其他信息的范畴