解析：解析:可能存在高度估计不确定性的会计估计的例子很多,比如:①高度依赖判断的会计估计,如对未决诉讼的结果或未来现金流量的金额和时间安排的判断,而未决诉讼的结果或未来现金流量的金额和时间安排取决于多年后才能确定结果的不确定事项;②未采用经认可的计量技术计算的会计估计;③注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异,在这种情况下管理层作出的会计估计;④采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型,或在缺乏可观察到的输人数据的情况下作出的公允价值会计估计。

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4.随着信息技术在企业中的广泛应用,对审计过程产生的重大影响有()。

A. 　由于信息化的特点,审计内容发生了相应的变化

B. 　内部控制在形式及内涵方面发生了变化,内部控制的目标没有发生改变

C. 　注册会计师需要掌握相关信息技术,把信息技术当作一种有力的审计工具

D. 　并不影响审计线索

解析：解析:选项D,在信息技术环境下,对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成,数据均保存在磁性介质上,从而会影响到审计线索,如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。

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A. 　对该项控制在2020年10-12月的运行有效性进行补充测试

B. 　获取该项控制在2020年10-12月变化情况的审计证据

C. 　测试乙公司对控制的监督

D. 　向乙公司管理层询问2020年10-12月该项控制的运行情况

解析：解析:如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计证据,并拟利用该证据,注册会计师应当实施的审计程序:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据;确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据;选项C对注册会计师测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。

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5.下列各项工作中,上市实体的项目质量复核人应当执行的有()

A. 　与项目合伙人讨论重大事项

B. 　与项目组成员讨论在项目计划、实施和报告时作出的重大判断

C. 　评价项目合伙人确定独立性要求已得到遵守的依据

D. 　复核项目组所有的审计工作底稿

解析：解析:选项D,项目质量复核主要对项目组作出的重大判断和得出的结论进行复核,不涉及项目的所有方面。

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6.下列各项中,属于实物控制的有( )。

A. 　保护资产的实物安全

B. 　对接触计算机程序和数据文档设置授权

C. 　定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对

D. 　复核和调节

解析：解析:选项D与实物控制是并列关系,都从属于业务流程层面的内部控制。

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1.【多项选择题】下列各项中,属于被审计单位信息系统的设计和运行所直接影响的方面有()。

A. 　注册会计师对审计风险的评价

B. 　注册会计师对被审计单位内部控制的了解

C. 　注册会计师需要收集的审计证据的性质

D. 　注册会计师审计工作的执行

解析：解析:第三节信息技术对审计过程的影响

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3.【多项选择题】在确定执行审计工作的前提时,下列有关管理层责任的说法中,注册会计师认为正确的有()

A. 　管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

B. 　管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C. 　管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员

D. 　管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

解析：解析:以上选项均符合。

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5.【多项选择题】在执行内部控制审计时,如果审计范围受到限制,导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,下列做法中,正确的有()。

A. 　在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

B. 　出具无法表示意见的内部控制审计报告

C. 　在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

D. 　在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

解析：解析:注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序,也不应描述内部控制审计的特征,以避免报告使用者对无法表示意见的误解,选项A错误。

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7.下列关于生产与存货循环的内部控制的说法中,不恰当的是()。

A. 　产成品入库,须由仓储部门先签收,再进行点验和检查

B. 　由不负责保管存货的人员单独负责盘点存货,安排不同的工作人员分别负责初盘和复盘

C. 　财务部门根据存货货龄分析表信息及相关部门提供的有关存货状况的信息,结合存货盘点过程中对存货状况的检查结果,对出现损毁、滞销、跌价等降低存货价值的情况进行分析计算,计提存货跌价准备

D. 　装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制事先连续编号的产成品出库单

解析：解析:选项A错误,产成品入库,须由仓储部门先行点验和检查,然后签收,签收后,将实际入库数量通知会计部门;选项B正确,实现了职责分离;选项C正确,当存货发生跌价时,通过相关信息核实和分析后计提存货跌价准备选项D正确,装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制出库单综上,本题应选A。

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4.在评价未更正错报的影响时,下列说法中,错误的是()。

A. 　如果注册会计师发现的错报金额低于明显微小错报临界值,则管理层可以更正

B. 　如果注册会计师发现的错报金额低于明显微小错报临界值,则管理层不应更正

C. 　除非法律法规禁止,注册会计师应当与治理层沟通未更正错报,以及这些错报单独或汇总起来可能对审计意见产生的影响

D. 　未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位米予更正的错报

解析：解析:解析:选项B错误,如果注册会计师发现的错报金额低于明显微小错报临界值,则管理层可以更正。

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