A、 管理建议书
B、 被审计单位的试算平衡表
C、 主审注册会计师的指示
D、 预备会会议纪要
答案：ABCD
解析：解析:上述四项均应纳入审计工作底稿并进行归档。
A、 管理建议书
B、 被审计单位的试算平衡表
C、 主审注册会计师的指示
D、 预备会会议纪要
答案：ABCD
解析：解析:上述四项均应纳入审计工作底稿并进行归档。
A. 在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价
B. 防止或发现并纠正舞弊和错误是注册会计师的责任
C. 良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
D. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,对企业具有广泛影响
解析：解析:选项B,防止或发现并纠正舞弊和错误是治理层和管理层的责任,不是注册会计师的责任。
A. 管理层是否倾向于高估或低估收入
B. 管理层是否存在严重诚信问题
C. 会计政策是否发生重大变化
D. 被审计单位是否面临重大的经营风险
解析：解析:项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A是财务报表容易发生错报的方式;选项B、C属于财务报表容易发生错报的领域;选项D是被审计单位面临的经营风险,所以本题的答案应该是ABCD
A. 存在大额、异常或偶发的交易
B. 监督自动化控制的有效性
C. 在处理大量的交易和数据时,一贯运用事先确定的业务规则,并进行复杂运算
D. 针对变化的情况,需要对现有的自动化控制进行人工干预
解析：解析:选项C属于信息技术适用的范围。
A. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量管理程序获取的信息
B. 在某些情况下,信息的缺乏本身也构成审计证据
C. 质量存在缺陷,无法通过获取更多的审计证据予以弥补
D. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
解析：解析:审计证据包括事务所接受与保持客户时实施质量管理程序获取的信息。
A. 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制
B. 在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开
C. 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
D. 如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
解析：解析:在整合审计中，注册会计师执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致。
A. 注册会计师在向客户提供专业服务的过程中,知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时,可能因自身利益或外在压力对诚信和良好职业行为原则产生不利影响
B. 如果客户资金或其他资产来源于非法活动(如洗钱),注册会计师不得提供保管资产服务
C. 注册会计师不得提供或接受,或者授意他人提供或接受任何意图不当影响接受方或其他人员行为的利益诱惑
D. 注册会计师知悉被提供的利益诱惑存在或被认为存在不当影响行为的意图时,如果注册会计师拒绝接受利益诱惑,则不会对职业道德基本原则产生不利影响
解析：解析:选项D错误,如果注册会计师知悉被提供的利益诱惑存在或被认为存在不当影响行为的意图,即使注册会计师拒绝接受利益诱惑,仍可能对职业道德基本原则产生不利影响。
A. 观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
B. 观察处理询证函的人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息
C. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
D. 确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限,如索要名片、观察员工卡或姓名牌
解析：解析:对于通过跟函方式获取的回函,注册会计师可以实施以下审计程序:(1)了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员(选项C);(2)确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限,如索要名片、观察员工卡或姓名牌等(选项D);(3)观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函(选项A),例如,该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息(选项B)。
A. 审计项目合伙人对项目管理和项目质量承担总体责任,并充分、适当地参与项目全过程
B. 应当实施项目质量复核的审计业务范围是所有上市公司的财务报表审计业务
C. 由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
D. 只有当意见分歧得到解决后,才可以出具报告
解析：解析:下列业务应当实施项目质量复核:①上市实体财务报表审计业务;②法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务;③会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务。
