A、 确定样本规模时,无须考虑总体的变异性
B、 计划获取的保证程度越高,样本规模越小
C、 如无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序,应考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差
D、 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
答案:ACD
解析:解析:选项B错误,计划获取的保证程度越高,样本规模越大。
A、 确定样本规模时,无须考虑总体的变异性
B、 计划获取的保证程度越高,样本规模越小
C、 如无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序,应考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差
D、 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
答案:ACD
解析:解析:选项B错误,计划获取的保证程度越高,样本规模越大。
A. 存货的采购
B. 存货的清查
C. 存货的验收
D. 存货处置的申请
解析:解析:选项A,在保管和采购之间还有个验收工作,负责保管的人员不能负责验收,所以负责保管的人员负责采购,然后由其他人员进行验收,是符合要求的;选项B,负责保管的人员不能负责存货的清查工作;选项C,验收与保管职务不相容。选项D,保管存货的人员最清楚存货的状况,如果存货已经达到了报废的程度,那么存货保管人员是可以申请处置的,但是对该申请的审批应交由其他人员来担任。
A. 财务报表草稿
B. 初步思考的记录
C. 存在印刷错误而作废的文本
D. 与治理层口头沟通的记录
解析:解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 98000
B. 12000
C. 10909
D. 2000
解析:解析:采用均值法的情况下,推断的总体错报金额=100000-19600/200×1000=2000(元)。
A. 被选中的机会只有一次
B. 被选中的可能性相等
C. 被选中的可能性是未知的
D. 被选中的可能性与其货币值成比例
解析:解析:选项A不正确,货币单元抽样是以货币单元为抽样单元的,其对应的实物单元金额越大,被选中的几率也就越大,某一实物单元可能会被多次抽中;选项B不正确,货币单元抽样的抽样单元为货币单元,而不是每张发票,每张发票的金额不等,其被选中的概率也不相等;选项C不正确,被选中的可能性可以通过项目的价值和总体的价值计算出来。
A. 注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B. 注册会计师需要运用职业判断,选择对哪些关键控制进行测试
C. 注册会计师在选取拟测试的控制时,通常不会选取整个流程中的所有控制
D. 注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对单项控制的有效性发表意见
解析:解析:选项D不正确,注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对内部控制整体的有效性发表意见,但没有责任对单项控制的有效性发表意见。
A. 集团财务报表明显微小错报的临界值
B. 集团财务报表整体的重要性
C. 组成部分实际执行的重要性
D. 集团财务报表实际执行的重要性
解析:解析:选项C正确,组成部分实际执行的重要性应当由集团项目组或组成部分注册会计师确定。
A. 组成部分重要性应当由集团项目组确定
B. 组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性
C. 组成部分实际执行的重要性可以由组成部分注册会计师确定
D. 集团项目组应当为所有组成部分确定组成部分重要性
解析:解析:选项D错误,如果集团项目组仅计划对不重要的组成部分在集团层面实施分析程序,那么无须为其确定重要性。
A. 确认对业务流程的了解
B. 确认对重要交易的了解是否完整
C. 评价控制设计的有效性
D. 确认控制是否得到执行
解析:解析:通过执行穿行测试可获得下列方面的证据:(1)确认对业务流程的了解;(2)确认对重要交易的了解是完整的,即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所做的书面记录的准确性。
A. 检查文件和报告
B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C. 询问被审计单位人员
D. 重新执行被审计单位的内部控制
解析:解析:选项D属于控制测试程序。